一、單項選擇題
【例】企業經批準后對已記入“待處理財產損溢”科目而無法查明原因的現金溢余進行會計處理時，應貸記的會計科目是( )。
A. 管理費用 B.營業外收入 C.其他業務收入 D.財務費用
【答案】B
【例】企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是( )。
A.材料采購 B.在途物資 C.預付賬款 D.其他貨幣資金
【答案】D
二、多項選擇題
【例】編制銀行存款余額調節表時，下列未達賬項中,會導致企業銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有( )。
A.企業開出支票，銀行尚未支付
B.企業送存支票，銀行尚未入賬
C.銀行代收款項，企業尚未接到收款通知
D.銀行代付款項，企業尚未接到付款通知
【答案】AC
【例】下列項目中，屬于企業貨幣資金的有( )。
A.存出保證金 B.信用證保證金存款
C.銀行匯票存款 D.銀行存款
【答案】BCD
【解析】貨幣資金包括：庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。存出投資款、銀行匯票存款、銀行本票存款、外埠存款、信用證保證金存款等均屬于其他貨幣資金的內容。存出保證金則屬于其他應收款的核算內容。
【例】下列各項中，屬于其他貨幣資金的有( )。
A.銀行匯票存款 B.外埠存款 C.信用卡存款 D.存出保證金
【答案】ABC
三、判斷題
【例】 企業無法查明原因的現金短缺，應計入營業外支出。 ( )
【答案】×
【解析】屬于無法查明原因的現金短缺，應計入管理費用;屬于無法查明原因的現金溢余，應計入營業外收入。
