31、某工業企業2011年度主營業務收入為5 000萬元，主營業務成本為2 780萬元，銷售生產用原材料確認收入50萬元，結轉成本30萬元，財務費用為20萬元，營業外收入為20萬元，營業外支出為10萬元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業2011年度的凈利潤應為（　　）萬元。
　　A、1 680　　
　　B、1 665
　　C、1 672.5　　
　　D、1 687.5
　　正確答案：C
　　解析：該企業2011年凈利潤＝（5 000－2 780＋50－30－20＋20－10）×（1－25％）＝1 672.5（萬元）。
　　32、下列各項，不影響企業營業利潤的項目是（ ）。
　　A、勞務收入
　　B、財務費用
　　C、出售包裝物收入
　　D、出售固定資產凈收益
　　正確答案：D
　　解析：選項A和C屬于收入，選項B屬于費用，均影響企業營業利潤的計算。選項D計入營業外收入，屬于利得，不影響企業營業利潤。
　　33、某企業2011年度利潤總額為505萬元，其中本年度國債利息收入8萬元，已計入營業外支出的稅收滯納金3萬元；企業所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業2011年度所得稅費用為（　　）萬元。
　　A、126.25　　
　　B、125
　　C、124.25　　
　　D、100
　　正確答案：B
　　解析：根據稅法的規定，國債利息收入免交所得稅，企業發生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以企業的應納稅所得額＝505－8＋3＝500（萬元）。該企業2011年度所得稅費用＝500×25％＝125（萬元）。
　　34、某企業全年實現利潤95萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金10萬元，超標的業務招待費5萬元。該企業的所得稅稅率為25％。假設不存在遞延所得稅，則計算的本期所得稅費用為（　　）萬元。
　　A、25
　　B、26.25
　　C、21.25
　　D、27.5
　　正確答案：A
　　解析：企業的應納稅所得額＝95－10＋10＋5＝100（萬元），應交所得稅＝100×25％＝25（萬元）。在不存在遞延所得稅的情況下，應交所得稅等于所得稅費用。
　　35、某企業2011年度的利潤總額為540萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入30萬元，假定該企業無其他納稅調整項目，企業所得稅稅率為25％。該企業2011年所得稅費用為（　　）萬元。
　　A、135　
　　B、240
　　C、127.5　
　　D、125
　　正確答案：C
　　解析：(540－30)×25％＝127.5(萬元)。
　　36、某企業20×9年度利潤總額為1 800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業外支出的稅收滯納金6萬元；企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業20×9年度所得稅費用為（　　）萬元。
　　A、400　　
　　B、401.5
　　C、450　　
　　D、498.5
　　正確答案：B
　　解析：根據稅法的規定，國債利息收入免交所得稅，企業發生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以企業的應納稅所得額＝1 800－200＋6＝1 606（萬元）。該企業20×9年度所得稅費用＝（1 800－200＋6）×25％＝401.5（萬元）。
　　37、某企業2011年度利潤總額為1 800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業外支出的稅收滯納金6萬元；企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業2011年度所得稅費用為（　　）萬元。
　　A、400　　
　　B、401.5
　　C、450　　
　　D、498.5
　　正確答案：B
　　解析：根據稅法的規定，國債利息收入免交所得稅，企業發生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以企業的應納稅所得額＝1 800－200＋6＝1 606（萬元）。該企業2011年度所得稅費用＝（1 800－200＋6）×25％＝401.5（萬元）。
　　38、某企業20×9年度利潤總額為315萬元，其中國債利息收入為15萬元。假定該企業無其他納稅調整項目，適用的所得稅稅率為25％。該企業20×9年凈利潤為()萬元。
　　A、225　
　　B、240
　　C、209.4　
　　D、236.25
　　正確答案：B
　　解析：本題考核凈利潤的計算。根據稅法的規定，國債利息收入免交所得稅，所以企業的應納稅所得額＝315－15＝300(萬元)，應交所得稅＝300×25％＝75(萬元)，因為無其他納稅調整事項，所以企業20×9年的所得稅費用就等于應交所得稅。凈利潤=利潤總額-所得稅費用=315-75=240(萬元)。
　　39、某企業本期營業收入為1 000萬元，主營業務成本為500萬元，其他業務成本為80萬元，資產減值損失為15萬元，公允價值變動收益為30萬元，營業外收入20萬元，營業外支出10萬元，所得稅稅率25％。假定不考慮其他因素，該企業本期凈利潤為()萬元。
　　A、408.75
　　B、401.25
　　C、333.75
　　D、130
　　正確答案：C
　　解析：本題考核凈利潤的計算。企業本期凈利潤＝(1 000-500-80-15+30＋20－10)×(1－25％)＝333.75(萬元)
　　40、下列各項業務中不影響工業企業營業利潤的是（　　）。
　　A、發生的業務招待費
　　B、處置投資取得的凈收益
　　C、計提的工會經費
　　D、先征后返的所得稅
　　正確答案：D
　　解析：發生的業務招待費、計提的工會經費應計入管理費用，處置投資取得的凈收益計入投資收益；先征后返的所得稅屬于政府補助，應計入營業外收入，不影響營業利潤。故該題目答案應為選項D。
　　41、某企業2010年發生虧損200萬元，2011年實現稅前會計利潤500萬元，其中包括國債利息收入20萬元；在營業外支出中有稅收滯納金罰款30萬元；所得稅率為25％。則企業2011年的所得稅費用為（　　）萬元。
　　A、112.5
　　B、130
　　C、150
　　D、77.5
　　正確答案：D
　　解析：2011年的所得稅費用＝（500－200－20＋30）×25％＝77.5（萬元）。

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