貨幣資金是指企業生產經營過程中處于貨幣形態的資產，屬于企業的一種金融資產。包含：庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
清查結果 | 適用科目 | 賬務處理 |
盤盈 | 應付未付：其他應付款 | 1借：庫存現金 |
無法查明:營業外收入 | ||
盤虧 | 有賠償：其他應收款 | 1借：待處理財產損溢 |
管理不善無法查明：管理費用 |
1、“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節表”調節。
2、銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的記賬依據。
3、通過銀行存款余額調節表，調節后的存款余額表示企業可以動用的銀行存款數。
其他貨幣資金 | 銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款 | |
其他貨幣資金的會計處理 | 銀行匯票存款 | 收款人可以將銀行匯票背書轉讓給被背書人，銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。 |
銀行本票存款 | 銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月 | |
信用卡存款 | 單位卡賬戶的資金一律從基本賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其帳戶 | |
存出投資款 | 買股票、債券、基金等交易性金融資產時的資金（比較：存出保證金計入“其他應收款”，類似于押金） | |
外埠存款 | 企業將款項匯往外地時，應填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計利息，只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算。 | |
例1【單選題】下面各項中，企業經批準轉銷無法查明原因的現金溢余應記入的會計科目是（ ）
A.營業外收入
B.管理費用
C.其他業務收入
D.財務費用
例2【單選題】下列各項中，企業通過存出投資款專戶購買其他公司股票時，就貸記的會計科目是（ ）
A.其他貨幣資金
B.庫存現金
C.其他應收款
D.銀行存款
備考2023年初級會計職稱考試，更多省事、省時秘訣就在取證班，查看了解＞＞
階段 | 課程 | |
預習階段 | 學習方法指導班（如何提前備考） | |
零基礎入門班（分析入門知識） | ||
基礎階段 | 新教材解析班 (緊扣考試方向，盤點考點) | |
教材精講班 (深度講解，橫掃知識點) | ||
習題班 (習題講解，掌握題感) | ||
強化階段 | 真題解析班 (解讀真題考點) | |
回爐考點班 (導師在線講解，強化鞏固) | ||
沖刺階段 | 沖刺班 (高頻考點串講，舉一反三) | |
| 模考金題班 (考前秘卷，真題演練) |
溫馨提示：文章由作者233網校-zyp獨立創作完成，未經著作權人同意禁止轉載。
