四、簡答題
　　北京一家運輸企業，2010年1月成立，2010年度相關生產經營業務如下：
　　（1）當年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內非上市公司的權益性投資收益46.8萬元。
　　（2）全年營業成本為320萬元；營業稅金及附加23.1萬元。
　　（3）全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。
　　（4）管理費用共計90萬元，其中業務招待費25萬元；銷售費用共計40萬元。
　　（5）營業外支出共計列支通過青少年基金發展會向農村義務教育捐款30萬，向關聯企業支付管理費用10萬元。
　　要求：計算2010年該企業應繳納的企業所得稅。
　　五、綜合題
　　某企業2010年主營業務收入5000萬元，主營業務成本2500萬元，營業稅金及附加500萬元，銷售費用1200萬元，管理費用600萬元，投資收益90萬元，營業外支出100萬元，企業利潤合計為190萬元。稅務機關發現下列問題需要調整：
　　（1）投資收益中，國債持有期間的利息收入20萬元，公司債券利息收入30萬元，投資于非上市公司，取得按權益法確認的投資收益40萬元；
　　（2）銷售費用中，當年發生的廣告費為500萬元，發生的宣傳費為300萬元；
　　（3）管理費用中60萬元為業務招待費支出；
　　（4）計入成本費用的工資總額為600萬元，企業當年福利費實際支出為104萬元，當年列支補充養老保險40萬元；
　　（5）營業外支出中，30萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金，40萬元為固定資產減值準備，10萬元為逾期兩年的應收賬款，10萬元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬元為補繳上年的所得稅款；
　　（6）當年購買安全生產專用設備，投資額為100萬元。
　　要求：計算該企業當年應繳納的企業所得稅。

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