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考點十五 支付結算
(一)支付結算的概念、主要支付工具及基本原則(見表2—36)
(二)辦理支付結算的基本要求
(1)單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和結算憑證。未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效；未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。
(2)單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。
(3)票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
①所謂“偽造”，是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為。所謂“變造”，是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。
②偽造、變造票據屬于欺詐行為，應追究其刑事責任。
③出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效，更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
④票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章。為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。個人在票據和結算憑證上的簽章．為個人本名的簽名或蓋章。
(4)填寫票據和結算憑證應當規范，必須做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
①關于收款人名稱。單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。規范化簡稱應當具有排他性，與全稱在實質上具有同一性，例如“中國銀行業監督管理委員會”的規范化簡稱為“銀監會”。
②關于出票日期。票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日；io月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。
③關于金額。票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。
(三)結算紀律與法律責任
(1)單位或個人簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。屢次簽發空頭支票的，銀行有權停止其支票或全部的支付結算業務；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
(2)商業承兌匯票的付款人對到期的票據故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內每日票據金額0．7X。的罰款。
(3)非經營性存款人違反規定開立銀行結算賬戶，偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶，違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶的，給予警告并處以i000元的罰款；屬于經營性的存款人有上述行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
(4)非經營性存款人違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶，違反規定支取現金，利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務，出租、出借銀行結算賬戶，從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶的，給予警告并處以1000元罰款；經營性的存款人有上述行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。存款人法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行的，給予警告并處以1000元的罰款。
(5)存款人偽造、變造、私自印制開戶許可證的，屬非經營性的處以1000元罰款：屬經營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
(6)偽造、變造票據、托收憑證、匯款憑證、信用證和信用卡的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金；情節嚴重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；情節特別嚴重的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產。
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