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第一章總論

本章考情分析

本章在每套考卷中的分值約8分,通常不涉及不定項選擇題。本章內容較為抽象,考點多,雖然章節總分值不算低,但每一考點的平均分值并不高,復習以簡單理解基礎上的整理和記憶為主,不建議初學的考生在本章停留過久。

本章重點：

掌握法和法律、法律關系、法律事實、法的形式和分類

掌握仲裁、民事訴訟

掌握行政復議、行政訴訟

熟悉法律部門與法律體系

熟悉法律責任

第二章會計法律制度

本章是2018年考試大綱全新增加的章節，從2018年考生反饋的題庫情況看，本章在每套考卷中的分值約為8分，可以涉及不定項選擇題。

本章重點：

掌握會計核算、會計檔案管理、會計監督

掌握會計機構、會計崗位的設置

熟悉會計職業道德的概念和主要內容

熟悉違反會計法律制度的法律責任

第三章 支付結算法律制度

本章考情分析

本章由6個部分內容組成:(1)支付結算概述;(2)銀行結算賬戶;(3)銀行卡與網上支付;(4)票據法律制度;(5)其他支付結算途徑;(6)結算紀律與法律責任。本章在每套考卷中的分值約14分,各種題型均可涉及。本章的考點細碎,很多內容需要記憶,但復習時還是要首先理解,在理解的基礎上談加強記憶。

本章重點：

掌握票據的概念與特征、票據權利與責任、票據行為、票據追索

掌握銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票

掌握銀行卡賬戶和交易、銀行卡計息與收費

掌握匯兌、委托收款

掌握支付結算的原則、支付結算的基本要求

熟悉 銀行結算 賬戶 的開 立、變更和撤銷

熟悉各類銀行結算賬戶的開立和使用

熟悉銀行結算賬戶的管理

熟悉托收承付、預付卡

熟悉結算紀律、違反支付結算法律制度的法律責任

第四章 增值稅、消費稅法律制度

本章考情分析

本章由3個部分內容組成:(1)稅法概述;(2)增值稅法律制度;(3)消費稅法律制度。本章在每套考卷中的分值約20分,各種題型均可涉及。增值稅法律制度部分的分值通常占本章分值2/3左右,非?？赡軉为毭撇欢椷x擇題;消費稅法律制度則可能與增值稅法律制度結合命制不定項選擇題。

2019年本章考點的主要變化如下。

(1)根據國地稅合并改革的一系列政策,對稅務機關統一稱謂。

(2)根據一系列增值稅新政策,對“增值稅的稅率”“農產品進項稅額的抵扣”“小規模納稅人標準”進行了不同程度的調整。

(3)新增“租入固定資產、不動產,既用于一般計稅方法計稅項目,又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費進項稅額的處理”。

本章重點：

掌握增值稅征稅范圍、增值稅應納稅額的計算

掌握消費稅征稅范圍、消費稅應納稅額的計算

熟悉增值稅納稅人、增值稅稅收優惠、增值稅征收管理、增值稅專用發票使用規定

熟悉消費稅納稅人、消費稅稅目、消費稅征收管理

第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度

本章考情分析

本章由2個部分內容組成：(1)企業所得稅；(2)個人所得稅。企業所得稅的學習需要先建立整體思路再深入業務細節，因此，往往需要2遍學習，第1遍建立整體思路，第2遍把握業務細節。個人所得稅的征稅項目多，容易混淆，復習全程需要不斷的比較和區分。企業所得稅是入門難但業務處理機械、考查重點突出，要注意保持信心；個人所得稅是入門易但業務細且雜，要注意時刻保持警醒。

2019年本章考點的主要變化：

(1)根據一系列企業所得稅新政策對“職工教育經費支出的稅前扣除”“固定資產加速折舊”“小型微利企業稅收優惠政策”“研發費用的加計扣除”“企業取得境外所得計稅時的抵免”內容進行了調整、更新；新增“企業參加責任保險的稅前扣除”“技術先進型服務企業稅率優惠”“向初創科技型企業投資稅收優惠”“高新技術企業或科技型中小企業虧損彌補年限的特殊規定”。

(2)根據《個人所得稅法》(2018年修正)、《個人所得稅法實施條例》(修訂草案征求意見稿)和《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(征求意見稿)，對個人所得稅法律制度進行了重大調整和全面更新。

3)新增《科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策》(財稅[2018]58號)的有關內容。

本章重要考點：

掌握企業所得稅征稅對象、應納稅所得額的計算

掌握資產的稅務處理、企業所得稅應納稅額的計算

掌握個人所得稅應稅所得項目、應納稅所得額的確定

掌握個人所得稅應納稅額的計算

熟悉企業所得稅納稅人、稅收優惠

熟悉個人所得稅納稅人和所得來源的確定、稅收優惠

了解企業所得稅稅率、征收管理

了解個人所得稅稅率、征收管理

第六章其他稅收法律制度

本章考情分析

本章可以切分為4個部分:(1)跟房、地相關的小稅種;(2)跟車相關的小稅種;(3)與利用本地資源相關的小稅種;(4)由海關負責征收的小稅種。本章在每套考卷中的分值約15分,通常不涉及不定項選擇題,個別較為重要的小稅種有可能在增值稅、消費稅的不定項選擇題中約占1小題的分值。

此外,按照考試大綱的要求,耕地占用稅、印花稅和城市維護建設稅的內容收錄了《中華人民共和國耕地占用稅法》(征求意見稿)、《中華人民共和國印花稅法》(征求意見稿)和《中華人民共和國城市維護建設稅法》(征求意見稿)的相關內容,建議考生按照相關征求意見稿的內容復習,如果正式出臺的法律文件與征求意見稿的內容有不一致,相信考試組織部門會妥善處理。按照往年考試情況,耕地占用稅、印花稅和城市維護建設稅在每套試卷中的分值在3分左右,考生不必過慮。

2019年本章考點的主要變化如下。

(1)根據《中華人民共和國耕地占用稅法》(征求意見稿)、《中華人民共和國印花稅法》(征求意見稿)和《中華人民共和國城市維護建設稅法》(征求意見稿)對耕地占用稅、印花稅和城市維護建設稅的內容進行了全面更新。

(2)根據《中華人民共和國煙葉稅法》,對“煙葉稅”進行了更新;根據《中華人民共和國船舶噸稅法》,將2018年刪除的船舶噸稅恢復并更新。

(3)根據稅收新政策,更新了一系列稅收優惠。例如,新增“物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地城鎮土地使用稅優惠政策”“對頁巖氣減征資源稅”的有關內容;調整“企業改制重組有關土地增值稅政策”“新能源汽車免征車輛購置稅”的有關內容。

(4)新增“自2004年8月1日起,對軍隊空余房產租賃收入暫免征收房產稅”。

章節重點

掌握本章相關稅種的納稅人

掌握本章相關稅種的征稅范圍

掌握本章相關稅種的計稅依據

掌握本章相關稅種應納稅額的計算

熟悉本章相關稅種的稅收優惠

第七章稅收征收管理法律制度

本章考情分析

本章在每套考卷中的分值約5分(不包括“稅務行政復議”的分值),通常不涉及不定項選擇題。

2019年本章考點的主要變化如下。

(1)根據國地稅合并改革的一系列政策,對稅務機關統一稱謂。

(2)新增“工業及信息傳輸、軟件和信息技術服務業增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票”“將二手車銷售統一發票納入增值稅發票管理新系統”,以及“增值稅普通發票(折疊票)”的有關內容。

章節重點

掌握稅務登記、賬簿和憑證管理、發票管理、納稅申報

掌握稅款征收、稅務檢查

熟悉稅務行政復議范圍、稅務行政復議管轄

熟悉稅務行政復議申請與受理、稅務行政復議審查和決定

第八章勞動合同與社會保險法律制度

本章考情分析

本章由2個部分內容組成:(1)勞動合同法律制度;(2)社會保險法律制度。本章在每套考卷中的分值約15分,各種題型均可涉及。

2019年本章考點的主要變化如下。

(1)根據社會保險新政策,對“職工基本養老保險的單位繳費率”“失業保險繳費率”進行了調整。

(2)新增“社會保險費交由稅務部門統一征收”的有關規定。

章節重點

掌握勞動合同的訂立

掌握勞動合同的解除和終止

掌握基本養老保險、基本醫療保險

熟悉勞動合同的主要內容

熟悉、勞動合同的履行和變更 熟悉集體合同與勞務派遣

熟悉勞動爭議的解決

熟悉、工傷保險、失業保險

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