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企業所得稅稅收優惠

1.從事農、林、牧、漁業項目的所得——免稅。

2.減半征收企業所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖。

3.兩項相同處理的優惠：自項目取得第 1 筆生產經營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第3 年免征企業所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業所得稅。

（1）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得。

（2）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得。

4.居民企業技術轉讓所得：

（1）不超過 500 萬元的部分，免征企業所得稅；

（2）超過 500 萬元的部分，減半征收企業所得稅。

5.非居民企業的應納稅所得

（1）10％的稅率；

（2）免征企業所得稅。

6.小型微利企業：符合條件的小型微利企業，減按 20％的稅率征收企業所得稅。

7.高新技術企業：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按 15％的稅率征收企業所得稅。

8.加計扣除——2 項

（1）企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的 50％加計扣除。

（2）企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的 100％加計扣除。

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日期間，再按照實際發生額的 75％在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的 175％在稅前攤銷。

9.應納稅所得額抵扣——兩年以上，70％。

10.加速折舊

采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的 60％。

加速折舊的固定資產包括：

（1）由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；

（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。

11.減計收入——90％。

12.應納稅額抵免

企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的 10％可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后 5 個納稅年度結轉抵免。

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