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2020年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章 第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
2020年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)：各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
（一）基本存款賬戶
概念 | 指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶 |
開戶證明文件 | （法人）營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本+法定代表人授權(quán)書+法定代表人、代辦人身份證 |
使用 | （1）一個(gè)單位只能開立一個(gè) （2）用途：日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取 |
（二）一般存款賬戶
概念 | 存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶 |
開戶證明文件 | 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件+基本存款賬戶開戶許可證+借款合同 |
使用 | 借款轉(zhuǎn)存；借款歸還；現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 |
（三）專用存款賬戶
概念 | 存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 |
開戶證明文件 | 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和相關(guān)證明文件。 |
（四）預(yù)算單位零余額賬戶
概念 | 使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)后通知代理銀行。 |
使用 | （1）一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶； （2）按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理； （3）用于財(cái)政授權(quán)支付、辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金； （4）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。 |
（五）臨時(shí)存款賬戶
概念 | 指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 |
適用范圍 | （1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) （2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) （3）注冊(cè)驗(yàn)資、增資 （4）軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù) |
使用 | （1）辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付； （2）有效期限最長(zhǎng)不得超過2年； （3）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。 |
（六）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
1、概念：指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
2、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的功能。
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