四、參考答案及解析：不定項(xiàng)選擇題

　　 【資料1答案】

　　 1．【答案】BCD

　　 【解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)，才可進(jìn)行掛失止付。具體包括：(1)已承兌的商業(yè)匯票；(2)支票；(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票；(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。

　　 2．【答案】AD

　　 【解析】掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載下列事項(xiàng)：(1)票據(jù)喪失的時(shí)間、地點(diǎn)、原因；(2)票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；(3)掛失止付人的姓名、營業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。

　　 3．【答案】C

　　 【解析】公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日內(nèi)，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日。

　　 4．【答案】BD

　　 【解析】因尚在公示催告期間內(nèi)，付款人應(yīng)當(dāng)拒絕付款。非經(jīng)發(fā)出止付通知的人民法院許可，擅自解付的，不得免除票據(jù)責(zé)任。

　　 【資料2答案】

　　 1．【答案】A

　　 【解析】外購A材料取得普通發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，只有取得增值稅“專用”發(fā)票的才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)(1)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2600×11%=286(元)；從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)B材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4000 X 3%=120(元)。該企業(yè)2015年12月外購A材料和B材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=286+120=406(元)。

　　 2．【答案】A

　　 【解析】外購農(nóng)機(jī)零配件可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣和生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量無關(guān)，這里要和消費(fèi)稅的抵扣區(qū)分，消費(fèi)稅的抵扣是按照“生產(chǎn)領(lǐng)用量”抵扣的，但是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是“憑票抵扣”的。外購農(nóng)機(jī)零配件準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7000×17%=1190(元)；該企業(yè)2015年12月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1190+406=1596(元)。

　　 3．【答案】A

　　 【解析】增值稅一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。該企業(yè)業(yè)務(wù)(5)增值稅銷項(xiàng)稅額=3000／(1+6%)×6%=169．81(元)。

　　 4．【答案】D

　　 【解析】業(yè)務(wù)(4)銷項(xiàng)稅額=50000×13%=6500(元)，該企業(yè)2015年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額=6500+169．81-1596=5073．81(元)。

　　 【資料3答案】

　　 1．【答案】D

　　 【解析】同一作品出版發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次計(jì)算個(gè)人所得稅。所以陳某出版短篇小說應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(7000+4500)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1288(元)。

　　 2．【答案】B

　　 【解析】同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4000×5×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)。

　　 3．【答案】BD

　　 【解析】選項(xiàng)B：作者將自己的文字作品原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅，且收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用，所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)；選項(xiàng)D：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅。

　　 4．【答案】C

　　 【解析】企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。

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