考核知識點：個人所得稅法律制度【點擊進入測試章節(jié)習題】
單項選擇題
1、下列關于所得來源的確定，說法錯誤的是( )。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地
C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地
【正確答案】B
【答案解析】本題考核所得來源的確定。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地。
2、作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50 000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是( )。
A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅
B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅
C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅
D.應按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅
【正確答案】D
【答案解析】本題考核個人所得稅的稅目。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。
3、鄭某2013年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%.鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.0
B.1600
C.1800
D.2400
【正確答案】D
【答案解析】本題考核個人所得稅應納稅額的計算。偶然所得按收入全額計征個人所得稅，不扣除任何費用;非公益性的直接捐贈稅前不得扣除。應納稅額=12000×20%=2400(元)。
4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的是( )。
A.勞動分紅
B.出版科普讀物的稿酬所得
C.年終獎金
D.轉(zhuǎn)讓自用6年的唯一家庭生活用房所得
【正確答案】D
【答案解析】個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暫免征收個人所得稅。
多項選擇題
1、將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準有( )。
A.境內(nèi)有無住所
B.境內(nèi)工作時間
C.取得收入的工作地
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核個人所得稅納稅人的劃分標準。對納稅人居民和非居民身份的認定，稅法采用的是住所地和居住時間兩個標準。
2、下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有()。
A.工資薪金所得
B.利息、股息、紅利所得
C.勞務報酬所得
D.其他所得
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個稅目以收入計算所得額，沒有費用扣除。
3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有()。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核個人所得稅征收管理。納稅義務人有下列情形之一，應按規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規(guī)定的其他情形。所以ABCD都選。
