考點：企業(yè)所得稅
單選題：
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.納稅人取得的國家規(guī)定之外的財政性補貼
B.納稅人購買國債的利息收入
C.納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)
D.納稅人現(xiàn)金溢余收入
【正確答案】B
【答案解析】(1)納稅人購買國債利息收入免稅，購買國家重點建設(shè)債券和金融債券的利息收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額;(2)納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入，并入當期應(yīng)納稅所得額;(3)納稅人物資及現(xiàn)金溢余收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。
2、2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整20- 8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。
3、2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整20-8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。
4、2014年5月10日，稅務(wù)機關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬元。該公司于2014年5月31日補繳了該稅款，該企業(yè)未按規(guī)定報送2012年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報告表等相關(guān)資料。則對該公司補繳稅款應(yīng)加收利息( )萬元。(假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為4.5%)
A.2.25
B.4.75
C.2.5
D.4.52
【正確答案】B
【答案解析】稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當補征稅款，并按照規(guī)定自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息，應(yīng)當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算，并按一年365天折算日利率。對該公司應(yīng)加收利息=50×(4.5%+5%)÷365×365=4.75(萬元)。
多項選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有( )。
A.加計扣除
B.加速折舊
C.減計收入
D.稅額抵免
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。
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