【單選題】(2018年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業銷售貨物收入確認的表述中，正確的是(　)。

A.企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，不得沖減當期銷售商品收入

B.銷售商品以舊換新的，應當以扣除回收商品價值后的余額確定銷售商品收入金額

C.銷售商品涉及現金折扣的，應當以扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

【正確答案】D

【單選題】(2015年)根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中，屬于特許權使用費收入的是(　)。

A.提供生產設備使用權取得的收入

B.提供運輸工具使用權取得的收入

C.提供房屋使用權取得的收入

D.提供商標權的使用權取得的收入

【正確答案】D

【單選題】(2018年)2017年9月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，采用預收款方式銷售商品一批，并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發出商品，乙公司9月21日收到該批商品。下列關于甲公司確認該業務企業所得稅銷售收入實現時間的表述中，正確的是(　)。

A.9月10日確認銷售收入

B.9月20日確認銷售收入

C.9月21日確認銷售收入

D.9月1日確認銷售收入

【正確答案】B

【單選題】(2017年、2018年改)甲電子公司2018年9月銷售一批產品，含增值稅價格為46.4萬元。由于購買數量多，甲電子公司給予9折優惠，購買發票上已分別注明。已知增值稅稅率為16%。甲電子公司在計算企業所得稅應納稅所得額時，應確認的產品銷售收入是(　)。

A.36萬元

B.40萬元

C.41.76萬元

D.46.4萬元

【正確答案】A

【單選題】某小型微利企業2018年度應納稅所得額為80萬元。則該企業2018年度應納企業所得稅稅額的下列計算中正確的是(　)。

A.80×20%=16(萬元)

B.80×50%×20%=8(萬元)

C.80×25%=20(萬元)

D.80×15%=12(萬元)

【正確答案】B

【單選題】(2018年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是(　)。

A.外商獨資企業

B.一人有限責任公司

C.個人獨資企業

D.社會團體

【正確答案】C

【單選題】(2015年)根據企業所得稅法律制度的規定，以下屬于非居民企業的是(　)。

A.根據中國法律成立，實際管理機構在境內的丙公司

B.根據外國法律成立，實際管理機構在境內的甲公司

C.根據外國法律成立且實際管理機構在國外，在境內設立機構場所的丁公司

D.根據中國法律成立，在國外設立機構場所的乙公司

【正確答案】C

【單選題】(2017年、2018年)根據企業所得稅法律制度的規定，關于確認收入實現時間的下列表述中，正確的是(　)。

A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現

B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C.租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現

D.權益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現

【正確答案】B

【單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，對設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中新增鼓勵類產業項目為主營業務，且其當年度主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業，優惠稅率為(　)。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【正確答案】B

【單選題】(2018年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是(　)。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.接受捐贈收入

D.轉讓股權收入

【正確答案】A

【單選題】某公司2018年度支出合理的工資薪金總額1 000萬元，按規定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養老保險費80萬元，為公司高管繳納商業保險費30萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該公司2018年度發生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除數額的下列計算中，正確的是(　)。

A.150+80+30=260(萬元)

B.150+1 000×5%+30=230(萬元)

C.150+1 000×5%=200(萬元)

D.150(萬元)

【正確答案】C

【單選題】(2018年)根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是(　)。

A.財政撥款收入

B.轉讓企業債券取得的收入

C.企業購買國債取得的利息收入

D.縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業并指定專門用途并按規定進行管理的

【正確答案】C

【單選題】某化妝品生產企業，2018年計入成本、費用中的合理的實發工資540萬元，當年發生的工會經費15萬元、職工福利費80萬元、職工教育經費40萬元。已知，在計算企業所得稅應納稅所得額時，工會經費、職工福利費、職工教育經費的扣除比例分別為2%、14%、8%，則該企業在計算2018年應稅所得時準予扣除的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費合計金額的下列計算中，正確的是(　)。

A.15+80+40=135(萬元)

B.540×2%+540×14%+40=126.4(萬元)

C.540×2%+540×14%+540×8%=129.6(萬元)

D.15+80+540×8%=138.20(萬元)

【正確答案】B

【答案解析】項目限額(萬元)實際發生額可扣除額超支額

工會經費540×2%=10.81510.84.2

職工福利費540×14%=75.68075.64.4

職工教育經費540×8%=43.240400

合計540×24%=129.6 135126.48.6

【單選題】甲公司股東趙某認繳的出資額為100萬元，應于2018年7月1日前繳足，7月1日趙某實繳資本為20萬元，剩余部分至2018年12月31日仍未繳納，甲公司因經營需要于2018年1月1日向銀行借款100萬元，年利率10%，發生借款利息10萬元，則2018年甲公司在計算應納稅所得額時可以扣除借款利息的下列計算中，正確的是(　)。

A.10(萬元)

B.10-(100-20)×10%×50%=6(萬元)

C.10-100×10%×50%=5(萬元)

D.0

【正確答案】B

【單選題】(2015年)2014年5月非金融企業甲公司向非關聯關系的非金融企業乙公司借款100萬元，用于生產經營，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知金融企業同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除利息費用的下列計算中，正確的是(　)。

A.100×7.8%=7.8(萬元)

B.100×10%=10(萬元)

C.100×7.8%×50%=3.9(萬元)

D.100×10%×50%=5(萬元)

【正確答案】C

相關推薦：初級會計職稱考試準考證打印入口 | 初級會計職稱歷年真題在線練

小編推薦：2019年初級會計職稱備考已經開始，新版教材變化大，難點多，立即加入233網校取證班學習，助你一次取證>>