一、單項選擇題

1、稅務機關在查閱甲公司公開披露的信息時發現，其法定代表人張某有一筆股權轉讓收入未申報繳納個人所得稅，要求張某補繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元，張某未結清應納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔保，稅務機關知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是（　）。

A、查封住房 

B、查封股票交易賬戶 

C、通知出境管理機關阻止出境 

D、凍結銀行存款 

2、下列關于稅款征收措施的表述中，不正確的是（　）。

A、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金 

B、對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人，以及臨時從事經營的納稅人，稅務機關核定其應納稅額，責令其繳納應納稅款 

C、稅務機關扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物后，納稅人仍不繳納應納稅款的，經市以上稅務機關（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款 

D、納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，稅務機關可責令其限期繳納應納稅款，逾期仍未繳納的，稅務機關有權采取其他稅款征收措施 

二、多項選擇題

1、根據《稅收征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（　）。

A、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的 

B、拒不提供納稅資料的 

C、按規定應設置賬簿而未設置的 

D、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的 

2、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括（　）。

A、設置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的 

B、逾期不按規定履行復議決定的 

C、逾期不按規定履行稅務處理決定的 

D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的 

3、根據《稅收征收管理法》的規定，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以對符合稅法規定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的有（　）。

A、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產 

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款 

C、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 

D、依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款 

4、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于稅款征收方式的表述中，正確的有（　）。

A、稅款征收是稅收征收管理工作的中心環節 

B、財務健全的納稅人適用查賬征收 

C、生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦適用查定征收 

D、賬務不全但能控制原材料或進銷貨的作坊適用查驗征收 

5、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有（　）。

A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的 

B、納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的 

C、稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為的 

D、未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的 

三、判斷題

1、稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（　）

2、納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關可對其執行稅收保全措施。（　）

四、不定項選擇題

1、某市一汽車銷售公司于2014年3月1日丟失一本普通發票。該公司于3月10日到主管稅務機關遞交了發票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務機關在對該公司進行檢查時，發現該公司存在如下問題：

（1）未按規定建立發票保管制度；

（2）將2010年度開具的發票存根聯銷毀；稅務機關在對相關發票進行拍照和復印時，該公司以商業機密為由拒絕。經稅務機關核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。根據以上情況，市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。

（3）汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關在多次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保；在經市稅務局局長批準后，稅務機關遂在5月10日查封了該公司一處房產。汽車公司認為該房產已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關無權查封該房產。據此，該公司向上級稅務機關提出行政復議。

要求：根據上述資料，回答下列小題。

<1> 、下列關于發票的說法中，正確的是（　）。

A、該公司丟失發票向稅務機關報告的時間符合規定　 

B、該公司應在丟失發票的3天內向稅務機關報告　 

C、該公司銷毀2010年度開具的發票存根聯不符合發票保管規定　 

D、已開具的發票存根聯應當保存5年 

<2> 、下列關于稅務機關進行發票檢查的說法中，不正確的是（　）。

A、稅務機關在對該公司的發票管理中有權對相關發票進行拍照和復印 

B、稅務人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證　 

C、該公司可以以商業機密為由拒絕稅務機關的發票檢查　 

D、稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，需向該公司開具發票換票證 

<3> 、下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是（　）。

A、擅自銷毀賬簿　　 

B、在賬簿上多列支出，少列收入 

C、偽造虛假的記賬憑證　 

D、隱匿會計賬簿 

<4> 、下列表述正確的是（　）。

A、稅務機關責令其提供納稅擔保的行為符合規定 

B、納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用 

C、對稅務機關查封房產的行為，該公司不服的可以申請行政復議 

D、對稅務機關查封房產的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟 

答案部分

一、單項選擇題

1、【答案】C

【解析】 欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

2、【答案】C

【解析】 根據規定，納稅人不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物。扣押后仍不繳納應納稅款的，經縣以上稅務機關（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

二、多項選擇題

1、【答案】ABCD

【解析】 以上情形稅務機關均有權核定納稅人應納稅額。

2、【答案】ABCD

3、【答案】AC

【解析】 選項AC屬于稅收保全措施；選項BD屬于稅收強制執行措施。

4、【答案】ABC

【解析】 查定征收，適用于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊，因此選項D錯誤。

5、【答案】AB

【解析】 （1）選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規定的納稅期之前限期繳納應納稅款。只有在限期內，納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權責令納稅人提供納稅擔保；（2）選項D：稅務機關有權核定其應納稅額。

三、判斷題

1、【答案】對

2、【答案】錯

【解析】 納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關可對其核定應納稅額。

四、不定項選擇題

1、【答案】CD

【解析】 根據規定，發票丟失的，應于丟失發票當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應在丟失發票的當天（即3月1日）向稅務機關報告，而甲公司于3月10日才到主管稅務機關遞交發票遺失書面報告，不符合法律規定。

【答案】C

【解析】 印制、使用發票的單位和個人，必須接受稅務機關依法檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

【答案】ABCD

【解析】 四個選項均有可能成為該公司少繳稅款的手段。

【答案】ABCD

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