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2019年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》易錯(cuò)題:企業(yè)所得稅計(jì)算相關(guān)

來(lái)源:233網(wǎng)校 2019年5月2日

【易錯(cuò)題1·單選題】某生產(chǎn)企業(yè)2016年銷售貨物取得收入1 500萬(wàn)元,出租一批貨車取得收入18萬(wàn)元,取得投資收益30萬(wàn)元,企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)180萬(wàn)元,上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)46萬(wàn)元,該企業(yè)在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額是( )。

A、227.7萬(wàn)元

B、226萬(wàn)元

C、225萬(wàn)元

D、232.2萬(wàn)元

參考答案:B
參考解析:本題考核企業(yè)所得稅廣告費(fèi)的扣除。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=銷售(營(yíng)業(yè))收入×15%=(1 500+18)×15%=227.7(萬(wàn)元),當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額180萬(wàn)元與上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)46萬(wàn)元共226萬(wàn)元,小于了扣除限額227.7萬(wàn)元,當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)金額為226萬(wàn)元。
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