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2019年《經濟法基礎》易錯題:企業所得稅計算相關

來源:233網校 2019年5月2日

【易錯題1·單選題】某生產企業2016年銷售貨物取得收入1 500萬元,出租一批貨車取得收入18萬元,取得投資收益30萬元,企業當年發生廣告費180萬元,上年結轉廣告費46萬元,該企業在計算2016年企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的廣告費金額是( )。

A、227.7萬元

B、226萬元

C、225萬元

D、232.2萬元

參考答案:B
參考解析:本題考核企業所得稅廣告費的扣除。根據規定,企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過的部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。廣告費和業務宣傳費的扣除限額=銷售(營業)收入×15%=(1 500+18)×15%=227.7(萬元),當年實際發生額180萬元與上年結轉的廣告費46萬元共226萬元,小于了扣除限額227.7萬元,當年準予在企業所得稅前扣除的廣告費金額為226萬元。
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