【易錯(cuò)題1·單選題】某生產(chǎn)企業(yè)2016年銷售貨物取得收入1 500萬(wàn)元，出租一批貨車取得收入18萬(wàn)元，取得投資收益30萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)180萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)46萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額是（ ）。
A、227.7萬(wàn)元
B、226萬(wàn)元
C、225萬(wàn)元
D、232.2萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅廣告費(fèi)的扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=銷售（營(yíng)業(yè)）收入×15%=（1 500+18）×15%=227.7（萬(wàn)元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額180萬(wàn)元與上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)46萬(wàn)元共226萬(wàn)元，小于了扣除限額227.7萬(wàn)元，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)金額為226萬(wàn)元。
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