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2019年《經濟法基礎》易錯題:非居民企業的應納稅所得額

來源:233網校 2019年5月3日

【易錯題1·多選題】2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預提所得稅稅率為10%,計算甲公司應代扣代繳企業所得稅款的下列算式中,正確的是(    )。

A.1000×10%×50%=50(萬元)

B.1000×10%=100(萬元)

C.1000×(1-25%)×10%=75(萬元)

D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(萬元)

參考答案:B
參考解析:考查非居民企業的應納稅所得額。(1)股息、紅利等權益性投資收益,按照分配所得的企業所在地確定所得來源地;(2)取得的股息、紅利等權益性投資收益,以“收入全額”為應納稅所得額;(3)境內的支付人為扣繳義務人,甲公司應代扣代繳的企業所得稅稅額=1000×10%=100萬。
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