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2020年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》摸底測試卷（三）
第三部分 不定項選擇題
甲公司為居民企業(yè)，2014年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下：
（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。
（2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。
（3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。
已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（ ）。
A、出售設(shè)備收入20萬元
B、銷售商品收入5000萬元
C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬元
D、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元
2、甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)的稅所得額時，不得扣除的項目是（ ）。
A、環(huán)保罰款50萬元
B、贊助支出30萬元
C、稅收滯納金5萬元
D、被沒收財物的損失10萬元
3、甲公司2014年度企業(yè)所得稅稅應(yīng)納稅所得額是（ ）。
A、1720萬元
B、1585萬元
C、1805萬元
D、1820萬元
4、下列關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（ ）。
A、甲公司應(yīng)當自2014年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表并匯算清繳
B、甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點為A市
C、甲公司應(yīng)當于每月終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅
D、甲公司2014納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
1、D
【選項】考查企業(yè)所得稅的免稅情形。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益），免征企業(yè)所得稅。
2、ABCD
【選項】考查企業(yè)所得稅不得扣除的項目。
3、D
【選項】考查企業(yè)所得稅所得額的計算。本題應(yīng)采用直接法計算應(yīng)納稅所得額；即應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損，所以甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000+20+300-3500=1820（萬元）。
4、ABCD
【選項】考查企業(yè)所得稅的征管。企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。所以A對；除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以“企業(yè)登記注冊地”為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點，所以B對。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表預(yù)繳稅款，所以C對。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。所以D正確。
在這一階段，主要是在不斷的練習(xí)中鞏固所學(xué)的基礎(chǔ)知識，了解書中知識點考查報考和著重點，沒有必要掐時間做題，主要是保質(zhì)保量，弄通知識點。
因為這兩門科目涉及的知識點很多，僅僅依靠前期的記憶是很難完全記住的，考試考查的時候也都是以客觀題的方式考查，這樣有助于將之前看書的思維模式轉(zhuǎn)換成應(yīng)試答題思維模式。
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