1、征稅主體的職權：（1）稅收立法權；（2）稅務管理權；（3）稅款征收權；（4）稅務檢查權；（5）稅務行政處罰權；（6）其他職權。
【注意】稅務機關的職權：查賬權；場地檢查權；責成提供資料權；詢問權；交通郵政檢查權；存款賬戶檢查權（需經批準）。【稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，否則，被檢查人有權拒絕。】
2、稅收征收管理法的適用范圍
①凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用《征管法》。就現行有效稅種而言，增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、車輛購置稅、房產稅、印花稅、城市維護建設稅、環境保護稅等稅種的征收管理適用《征管法》。
②由海關負責征收的關稅以及海關代征的進口環節的增值稅、消費稅，依照法律、行政法規的有關規定執行。
3、稅務登記申請人
①從事生產、經營的納稅人：企業；企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所；個體工商戶；從事生產、經營的事業單位。
②非從事生產經營但依法負有納稅義務的單位和個人。
【注意】不辦理稅務登記國家機關：個人；無固定生產經營場所的流動性農村小商販。
4、一般生產、經營的納稅人：自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿；扣繳義務人自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
5、【特別注意，2021年變動點】為持續推進放管服改革，小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。
6、發票的開具和使用：
①取得發票時，不得要求變更品名和金額。
②不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
③不得拆本使用發票、不得擴大發票使用范圍、不得以其他憑證代替發票使用。
④已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。
7、稅務機關有權進行下列檢查：
① 檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況
② 調出發票查驗
③ 查閱、復制與發票有關的憑證、資料
④ 向當事各方詢問與發票有關的問題和情況
⑤ 在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制
8、稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發票換票證；稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應當開具收據，經查無問題的，應當及時返還。
9、四種稅款征收的方式的適用情形【MR.H記憶小tips：通過關鍵詞記憶】
10、需要核定應納稅額的情形
（1）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；
（2）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；
（3）擅自銷毀賬簿or拒不提供納稅資料的；
（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
（5）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
（6）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
【總結】（1）—（4）是賬簿的問題（要不就是沒有，要不就是雖然有但是不合規）；（5）—（6）是申報的問題（要不就是屢教不改，要不就是一看就假得很明顯）。
11、稅款征收措施（本表由MR.H整理）（有很多看似雜亂無章的經濟法考點，通過圖表整理，可能更好理解并記憶）
12、稅務行政復議管轄
【本章總結】【性價比比較低的章節，最好跟著MR.H學，只學【強】、【中】重要度的知識點】
①征稅主體、納稅主體的權利義務
②發票管理：新系統開具的發票、發票開具中收/付款方、發票使用、發票檢查
③稅款征收：四種方式、核定情形、五大征收措施、稅務檢查
④稅務行政復議：范圍、管轄
⑤稅收法律責任：逃、欠、抗、騙稅；重大稅收違法失信案件信息公布
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