1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以（ ）為納稅人。否則，以（ ）為納稅人。
答案：該發(fā)包人；承包人。
2、資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，以（ ）為增值稅納稅人。
答案：資管產(chǎn)品管理人
3、【填空題】
（1）出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按（ ）稅目繳稅。
（2）運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按（ ）繳稅。
（3）融資性售后回租按什么稅目繳稅？融資租賃呢？
（4）將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)or飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照（ ）繳。
（5）固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)狻⑴瘹獾冉?jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照（ ）繳。
（6）以貨幣資金投資收取的固定利潤or保底利潤，按照（ ）繳。
答案：
（1）交通運(yùn)輸服務(wù)——陸路運(yùn)輸
（2）交通運(yùn)輸服務(wù)
（3）融資性售后回租按金融服務(wù)——貸款服務(wù)繳稅；融資租賃按現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)繳稅
（4）現(xiàn)代服務(wù)——經(jīng)營租賃服務(wù)
（5）建筑服務(wù)——安裝服務(wù)
（6）金融服務(wù)——貸款服務(wù)
4、【易錯(cuò)點(diǎn)】裝卸搬運(yùn)服務(wù)按“現(xiàn)代服務(wù)—— 物流輔助服務(wù)”繳稅；貨運(yùn)服務(wù)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳稅。
5、按照【傳統(tǒng)增值稅】《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，哪些情形屬于視同銷售行為？
答案：
（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；
（2）銷售代銷貨物；
（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（4）將自產(chǎn)or委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集 體 福利or個(gè) 人 消費(fèi)；
（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為 投 資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；
（7） 將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給 股 東or投資者；
（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物 無 償贈(zèng)送其他單位or個(gè)人。
6、按照【營改增】《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，，哪些情形屬于視同銷售行為？
答案：
（1）單位or個(gè)體工商戶向其他單位or個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
（2）單位or個(gè)人向其他單位or個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)or不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
【注意】公益事業(yè)or社會(huì)公眾的例外，即不交增值稅。
（3）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
7、納稅人銷售使用過物品和舊貨的稅務(wù)處理
答案：
8、企業(yè)銷售貨物提供商業(yè)折扣，并且銷售額和折扣額在同一發(fā)票上，銷售額應(yīng)該怎樣確定？
答：按折扣后的銷售額。
9、銷售金銀首飾的企業(yè)發(fā)生以舊換新的業(yè)務(wù)，其銷售額應(yīng)該怎樣確定？
答：按賣方實(shí)際收取的價(jià)款，即銷售額=新舊差價(jià)+損耗費(fèi)。
【備注】除了銷售金銀外，其余均是以新貨物的售價(jià)作為銷售額。之所以金銀有例外，是因?yàn)榻疸y還能夠回爐重造，倒時(shí)候再銷售，同樣還要交銷項(xiàng)稅，所以稅務(wù)局就對(duì)其網(wǎng)開一面。
10、涉及包裝物押金的銷售額的確定
答：【下圖來自MR.H精講班】
11、營改增中銷售額確定
12、用于集體福利or個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅，可以抵扣嗎？
答：不可以抵扣。同時(shí)，需要補(bǔ)充的是，購入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的，才不得抵扣。如果是既用于上述不允許抵扣項(xiàng)目，又用于抵扣項(xiàng)目的, 該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣。
13、購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)——不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
14、外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，可以免征增值稅嗎？
答：不可以。外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備才屬于免稅項(xiàng)目。
15、由殘疾人直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，可以免征增值稅嗎？
答：不可以。由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品才屬于免稅項(xiàng)目。
16、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
答案：
17、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的構(gòu)成條件、納稅情況和代收代繳后的處理
答案：下圖來自MR.H精講班
18、金銀鉑鉆（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾）消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)是？
答案：零售環(huán)節(jié)。
19、卷煙和超豪華小汽車消費(fèi)稅的加征環(huán)節(jié)分別是？
答案：批發(fā)環(huán)節(jié)加征；零售環(huán)節(jié)加征
20、【判斷題】
（1）對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅（ ）。
（2）應(yīng)該對(duì)調(diào)味料酒征收消費(fèi)稅（ ）。
（3）應(yīng)該對(duì)體育用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線征收消費(fèi)稅（ ）。
（4）舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩不征收消費(fèi)稅（ ）。
（5）不對(duì)電動(dòng)汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車征收消費(fèi)稅（ ）。
答案：
（1）√
（2）×
（3）×
（4）√
（5）√
21、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照（ ）征收消費(fèi)稅。
答案：門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量。
22、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的（ ）作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
答案：最高銷售價(jià)格
23、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)納入銷售額。
24、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。
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