不定項(xiàng)選擇題

　　【資料一】楊某2013年10月取得如下收入：

　　（1）出租住房，取得租金收入3000元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)168，修繕費(fèi)2000；

　　（2）出版書稿，分3次取得收入，每次3000元；

　　（3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元；取得A股股息收入1000元； ；

　　（4）楊某的汽車被盜，獲得保險(xiǎn)賠償200000元；

　　（5）取得國(guó)家發(fā)行金融債券利息收入1000元；

　　已知：個(gè)人出租住房稅率10%；

　　1.下列說法中正確的有（）

　　A.保險(xiǎn)賠償屬于不征稅入

　　B.保險(xiǎn)賠償是免稅收入

　　C.國(guó)債利息收入是不征稅收入

　　D.國(guó)債利息收入是免稅收入

　　【答案】BD

　　【解析】保險(xiǎn)賠償和國(guó)債利息收入均屬于免稅收入。

　　2.出租住房的個(gè)人所得稅（）。

　　A. 3000×10%

　　B. （3000-168-800）×10%

　　C.（3000-168-800-800）×10%

　　D. （3000-168-800-2000）×10%

　　【答案】C

　　3.稿酬的個(gè)人所得稅（）。

　　A. 3000×3×（1-20%）×20%

　　B.3000×3×（1-20%）×20%×（1-30%）

　　C. （3000-800）×20%×3×（1-30%）

　　D. （3000-800）×20%×3

　　【答案】B

　　4.下列說法中，正確的有（）

　　A.轉(zhuǎn)讓A股收入征收個(gè)人所得稅

　　B.轉(zhuǎn)讓A股收入不征收個(gè)人所得稅

　　C.A股股息收入不征稅

　　D.A股股息收入征稅

　　【答案】BD

　　【解析】

　　【資料二】甲企業(yè)為一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)；2013年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　（1）從棗農(nóng)收購紅棗，收購憑證上注明價(jià)款3萬，購進(jìn)后一部分用于銷售、一部分贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)、一部分職工個(gè)人消費(fèi)；

　　（2）銷售煙酒商品，取得含增值稅收入409500，另外銷售食品袋收入2340元；

　　（3）將一批自制糕點(diǎn)用于職工福利，成本 是7020元；

　　（4）出租商鋪取得租金5萬，支付了招租費(fèi)5000，支付工資是3000元，

　　已知：營(yíng)業(yè)稅稅率為5%.

　　1.下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)口的進(jìn)項(xiàng)稅的說法中，正確的為（）

　　A.全部農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅都可以抵扣

　　B.用于銷售部分的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

　　C.用于贈(zèng)送部分的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

　　D.用于個(gè)人消費(fèi)部分的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

　　【答案】BC

　　【解析】外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤。

　　2.銷售煙酒商品應(yīng)繳納的增值稅為（）

　　A. 409500÷（1+17%）×17%

　　B. （409500+2340）×17%

　　C.（409500+2340）÷（1+17%）×17%

　　D. [409500+2340÷（1+17%）]×17%

　　【答案】C

　　3.業(yè)務(wù)3，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）

　　A.7020*17%

　　B.7020*（1+10%）*17%

　　C.7020/（1-10%）*17%

　　D.7020*（1+10%）/（1-10%）*17%

　　【答案】B

　　【解析】組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）=7020*（1+10%）

　　4.出租商鋪取得的收入，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是（）

　　A.（50000-5000）*5%

　　B.（50000-3000）*5%

　　C.（50000-5000-3000）*5%

　　D.50000*5%

　　【答案】D

　　【解析】租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全部，不得扣除任何費(fèi)用，選項(xiàng)D正確。

　　【資料三】甲公司2010年1月1日成立，王某為其法人代表。為了日常結(jié)算，甲公司在P銀行申請(qǐng)開了基本存款賬戶；之后在 Q銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。2013年10月甲公司因被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，而需撤銷基本存款賬戶。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　1.開立基本存款賬戶需要提供的開戶證明文件是（）

　　A稅務(wù)登記證

　　B.政府主管部門的批文

　　C.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

　　D政府財(cái)政部門批文

　　【答案】AC

　　【解析】企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，需要提供企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本和稅務(wù)登記證。（P101）

　　2.開立基本存款賬戶需要預(yù)留的簽章是（）

　　A.甲公司公章和王某簽名加蓋章

　　B.甲公司合同專用章和王某簽名加蓋章

　　C.甲公司財(cái)務(wù)專用章加王某簽章

　　D.甲公司業(yè)務(wù)章加王某簽名加蓋章

　　【答案】AC

　　【解析】存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。選項(xiàng)AC正確。（P99）

　　3.Q銀行開立的一般存款賬戶，可以使用的用途為（）

　　A.借款轉(zhuǎn)存

　　B.借款歸還

　　C.其他結(jié)算

　　D.現(xiàn)金支取

　　【答案】ABC

　　【解析】一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。（P102）

　　4.撤銷基本存款賬戶的需要辦理的手續(xù)是（）

　　A.應(yīng)當(dāng)將Q銀行開立的一般存款賬戶先撤銷。

　　B.應(yīng)當(dāng)將Q銀行開立的一般存款賬戶的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶

　　C. 交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證

　　D. 必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額

　　【答案】ABCD

　　【資料】經(jīng)濟(jì)法大題考了一個(gè)基本存款賬戶開立需要帶的材料，支票的簽章和一般賬戶的用途，基本戶的撤銷流程。一大題，四小題全在了，非常簡(jiǎn)單。個(gè)人所得稅的計(jì)算有大題，大家認(rèn)真復(fù)習(xí)，有關(guān)于出租房租所得的計(jì)算（注意維修費(fèi)用月扣除上限800元）、稿酬所得（3700元，3次，記得加計(jì)扣除30%）、轉(zhuǎn)讓股票所得（轉(zhuǎn)讓上市公司股票，減半征收個(gè)稅）、股息紅利所得（應(yīng)該是全額計(jì)稅的吧）。

　　有個(gè)大題考約旦比例，本月偷產(chǎn)270件A，216件B，料40元/千克（A：4800千克、B：4000千克）第一問，問A的料費(fèi)。

　　人工10000元、管理費(fèi)用？元、制造費(fèi)用？元（A：600小時(shí)，B：400小時(shí)），管理費(fèi)用、制造費(fèi)用金額不記得了，第二問是A的一些制造費(fèi)用，應(yīng)承擔(dān)工資。

　　270件A（完工230件，未完工40，）216件B（完工180件，未完工36，）未完工A、B的約旦產(chǎn)量均為50%。求A的完工產(chǎn)品金額。料，工、費(fèi)前面有分配比例，現(xiàn)在不記得金額了。

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