【資料三】
　　(2012年)甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人為李某。同年6月5日，甲公司財務人員張某持有關資料到Q銀行開立基本存款賬戶。同年8月6日，甲公司從乙公司購進一批價值260萬元的貨物，采用支票方式付款。同年9月12日，甲公司向P銀行申請貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發放貸款300萬元。
　　要求：根據上述資料，分析回答下列第1—5小題。
　　1．下列各項中，屬于甲公司到Q銀行的開立基本存款賬戶應提供的證明文件有（　?。?。
　　A．政府主管部門對該公司成立的批文原件
　　B．工商部門頒發的營業執照正本
　　C．稅務部門頒發的稅務登記證
　　D．財政部門同意開戶的證明
　　【答案】BC
　　【解析】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》的有關規定，企業法人開立基本存款賬戶的，應出具企業法人營業執照正本；從事生產、經營活動的納稅人，還應出具稅務登記部門頒發的稅務登記證。
　　2．甲公司在Q銀行開立基本存款賬戶予以核準的機構是（　　）。
　　A．Q銀行
　　B．當地銀行業協會
　　C．中國銀行監督管理委員會當地分支機構
　　D．中國人民銀行當地分支機構
　　【答案】D
　　【解析】開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立核準類賬戶條件的，銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經其核準后辦理開戶手續。
　　3．甲公司向乙公司簽發支票，其在支票上的簽章有（　?。?。
　　A．甲公司的財務專用章加李某的簽名或蓋章
　　B．甲公司的業務專用章加李某的簽名或蓋章
　　C．甲公司的財務專用章加張某的簽名或蓋章
　　D．甲公司的業務專用章加張某的簽名或蓋章
　　【答案】AC
　　【解析】支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為該單位的財務專用章或者公章，加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。在本題中，選項B、D是業務專用章，是錯誤的選項。
　　4．下列各項中，屬于甲公司向乙公司簽發支票必須記載的事項有（　　）。
　　A．收款人乙公司
　　B．付款人Q銀行
　　C．支票金額260萬元
　　D．出票人甲公司簽章
　　【答案】BD
　　【解析】簽發支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，在簽發支票時可以暫不記載。
　　5．甲公司從P銀行貸款時開立的銀行結算賬戶屬于（　　）。
　　A．基本存款賬戶
　　B．一般存款賬戶
　　C．專用存款賬戶
　　D．臨時存款賬戶
　　【答案】B
　　【解析】選項B，一般存款賬戶指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
　　【資料四】
　　(2011年)2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發一張由本公司承兌的商業匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日。4月14日，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼現，該匯票到期后，Q銀行向異地的甲公司開戶銀行P銀行發出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發貨為由拒絕付款。
　　要求：根據上述資料，分析回答下列第6—10小題。
　　1．該匯票的付款人是（　?。?BR>　　A．甲公司
　　B．乙公司
　　C．P銀行
　　D．Q銀行
　　【答案】A
　　【解析】匯票的付款人是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業匯票的付款人為承兌人。本題中“本公司承兌的商業匯票交付乙公司”說明承兌人為甲公司，因此付款人為甲公司。
　　2．下列各項中，屬于轉讓背書行為的有（　?。?BR>　　A．甲公司將匯票交付乙公司
　　B．乙公司將匯票轉讓給丙公司
　　C．丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現
　　D．匯票到Q銀行辦理委托收款
　　【答案】BC
　　【解析】轉讓背書是指以轉讓票據權利為目的的背書。本題中，只有乙公司背書行為和丙公司貼現行為是以轉讓票據權利為目的的，是屬于轉讓背書。選項A是出票行為，并非背書行為；選項D中的委托收款，是背書人委托被背書人行使票據權利的背書，屬非轉讓背書中的委托收款背書。
　　3．下列當事人中，屬于該匯票債務人的有（　?。?。
　　A．甲公司
　　B．乙公司
　　C．丙公司
　　D．P銀行
　　【答案】ABC
　　【解析】匯票債務人包括出票人、承兌人、背書人。甲公司為匯票出票人；乙公司為匯票背書人；P銀行為匯票承兌人。
　　4．Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現時，計算貼現利息的貼現天數是（　　）天。
　　A．28
　　B．29
　　C．30
　　D．31
　　【答案】D
　　【解析】貼現是指票據持票人在票據未到期前為獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的票據轉讓行為。貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。承兌人在異地的，貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。
　　本題中，由于是在異地，貼現天數應該再另加3天的劃款日期，即在9月8日～1O月5日的基礎上再加3天，共31天。
　　5．關于該匯票付款責任的下列判斷中，正確的有（　?。?BR>　　A．乙公司未發貨，甲公司可以拒絕付款
　　B．乙公司應當對Q銀行承擔第一付款責任
　　C．Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款
　　D．Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款賬戶直接收取票款
　　【答案】CD
　　【解析】根據《中華人民共和國票據法》的規定，票據債務人可以對不履行約定義務的，與自己有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯，但不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人，若持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。選項A的表述錯誤，選項C的表述正確。甲公司作為承兌人是匯票主債務人，應當對Q銀行承擔第一付款責任，因此，選項B的說法錯誤。貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款；不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款。貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款，因此，：選項D的說法正確。

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