四、不定項選擇題

　　第1題

　　甲公司為居民企業，2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得產品銷售收入5000萬元，轉讓機器設備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。

　　(2)支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯企業支付管理費17萬元。

　　(3)發生業務招待費50萬元，其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。

　　已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是()。

　　A.國債利息收入20萬元

　　B.客戶合同違約金收入2萬元

　　C.產品銷售收入5000萬元

　　D.轉讓機器設備收入40萬元

　　答案：BCD

　　解析：國債利息收入免稅。

　　2.甲公司下列支出中，在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是()。

　　A.銀行加息10萬元

　　B.向關聯企業支付的管理費17萬元

　　C.稅收滯納金3萬元

　　D.向投資者支付的股息30萬元

　　答案：BCD

　　解析：銀行加息屬于經營性質的，可以稅前扣除。

　　3.甲公司在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業務招待費是()。

　　A.30萬元

　　B.25.2萬元

　　C.50萬元

　　D.25萬元

　　答案：D

　　解析：5000×0.5%=25萬元，實際發生額的60%=50×60%=30萬元，所以可以扣除的是25萬元。

　　4.甲公司2014年度企業所得稅應納稅所得額是()。

　　A.2407萬元

　　B.2387.69萬元

　　C.2406.8萬元

　　D.2352萬元

　　答案：A

　　解析：應納稅所得額=5000+40+2-10-25-2600=2407萬元。

　　第2題

　　2014年第一季度，甲商業銀行有關業務及收支情況如下：

　　(1)取得一般貸款業務利息收入570萬元，支付存款利息380萬元。

　　(2)取得債券轉讓收入2000萬元，該債券的買入價為1800萬元，證券公司取得傭金1.4萬元。

　　(3)取得咨詢收入30萬元，出納長款收入1萬元，同業資金往來利息收入15萬元，代理業務手續費收入20萬元。

　　已知：金融業營業稅稅率為5%.

　　要求：根據上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲商業銀行一般貸款業務需繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(570-380)×5%=9.5萬元

　　B.(570-380)÷(1-5%)×5%=10萬元

　　C.570×5%=28.5萬元

　　D.570÷(1-5%)×5%=30萬元

　　【答案】C

　　【解析】貸款業務的營業額為貸款利息收入。所以營業稅稅額=570×5%=28.5萬元。

　　2.甲商業銀行轉讓債券應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.2000×5%=100萬元

　　B.(2000-1800)×5%=10萬元

　　C.(2000-1800-1.4)×5%=9.93萬元

　　D.(2000-1.4)×5%=99.93萬元

　　【答案】B

　　【解析】外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額。則營業稅稅額=(2000-1800)×5%=10萬元。

　　3.甲商業銀行下列收入中，應繳納營業稅的是( )。

　　A.出納長款收入1萬元

　　B.咨詢收入30萬元

　　C.同業資金往來利息收入15萬元

　　D.代理業務手續費收入20萬元

　　【答案】BD

　　【解析】出納長款和同業資金往來利息不征收營業稅。

　　第3題

　　2014年下半年，實行標準工時制的甲公司在勞動用工方面發生下列事實：

　　(1)9月5日已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。

　　(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某日工資為200元。

　　(3)10月20日尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責任的交通事故傷害，住院治療2個月。

　　(4)11月10日公司通過口頭協議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月。12月29日公司發現鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列小題。

　　1.楊某可依法享受的最長年休假期限是( )。

　　A.15天

　　B.5天

　　C.20天

　　D.10天

　　【答案】B

　　【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。(P42)

　　2.甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規定的是( )。

　　A.甲公司事后安排范某補休國慶節當天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

　　B.甲公司事后安排范某補休國慶節3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

　　C.甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資

　　D.甲公司事后安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

　　【答案】CD

　　【解析】用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人日或者小時工資標準的300%支付勞動者工資(不考慮補休問題)。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作，“不能安排補休”的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人日或者小時工資標準的200%支付勞動者工資。(P43)

　　3.關于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司可按照不低于當地最低工資標準的80%向馬某支付治療期間的工資

　　B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷

　　C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷

　　D.甲公司應按照雙方在勞動合同中約定的勞動報酬向馬某支付治療期間的工資

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AD：在停工留薪期內，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付;(2)選項B：在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應當認定為工傷;(3)選項C：是否構成工傷不看是否尚在試用期。(P81)

　　4.關于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關系的下列表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司與鄭某可訂立口頭用工協議

　　B.鄭某有權與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同

　　C.甲公司可隨時通知鄭某終止用工

　　D.甲公司與鄭某可約定試用期

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。(P38)

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