一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1．5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)

第1題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過(guò)一定期限（ ）

A．1年

B．3個(gè)月 

C．2年 

D．6個(gè)月

參考答案：A

參考解析：電子承兌匯票期限自出票日至到期日不超過(guò)1年。紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

第2題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是()。

A．印花稅

B．車船稅

C．城鎮(zhèn)土地使用稅

D．允許抵扣的增值稅

參考答案：D

參考解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的稅金有：(1)允許抵扣的增值稅；(2)企業(yè)所得稅稅款。

第3題

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，總會(huì)計(jì)師是()。

A．單位負(fù)責(zé)人

B．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C．會(huì)計(jì)主管人員

D．單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員

參考答案：D

參考解析：總會(huì)計(jì)師是主管本單位會(huì)計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)，是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和經(jīng)濟(jì)核算，參與單位的重大經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)，是單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人的參謀和助手。

第4題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是()。

A．啤酒

B．汽油

C．卷煙

D．高檔手表

參考答案：C

參考解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，卷煙和白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。

第5題

2015年6月5日，張某到甲公司工作。6月8日甲公司與張某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限自2015年6月9日起至2017年6月8日止，每月20日發(fā)放工資。甲公司與張某勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間為()。

A．2015年6月9日

B．2015年6月20日

C．2015年6月8日

D．2015年6月5日

參考答案：D

參考解析：用人單位自“用工”之日起(2015年6月5日)即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

第6題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。對(duì)單價(jià)在一定金額以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。該金額為()。

A．5000元

B．10000元

C．20000元

D．15000元

參考答案：A

參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

第7題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是()。

A．銀行可以通過(guò)Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無(wú)限額的存取現(xiàn)金服務(wù)

B．銀行可以通過(guò)Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)

C．銀行可以通過(guò)Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)

D．銀行可以通過(guò)Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)

參考答案：A

參考解析：選項(xiàng)A：經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Ⅱ類戶可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬(wàn)元、年累計(jì)限額合計(jì)為20萬(wàn)元。

第8題

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是()。

A．由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

B．因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

C．企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

D．企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)

參考答案：B

參考解析：(1)選項(xiàng)A：對(duì)于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。(2)選項(xiàng)B：因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。(3)選項(xiàng)C：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應(yīng)依法征收土地增值稅。(4)選項(xiàng)D：對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；但以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)列入土地增值稅的征稅范圍。

第9題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2457元。已知增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為30％，無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A．[49140+2457÷(1+17％)]÷(1-30％)× 30％=21960(元)

B．(49140+2457)÷(1-30％)×30％=22113(元)

C．49140÷(1-30％)×30％=21060(元)

D．[(49140+2457)÷(1+17％)]÷(1-30％)× 30％=18900(元)

參考答案：A

參考解析：煙絲屬于從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，在受托方無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格的情況下，其委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率，組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)；上述公式中的“加工費(fèi)”，是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方收取的全部費(fèi)用(包括代墊輔助材料的實(shí)際成本)，不包括增值稅稅額。在本題中：(1)甲卷煙廠收取的“2457元”是含增值稅加工費(fèi)，應(yīng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤；(2)“49140元”是成本，不含增值稅，不需價(jià)稅分離處理。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

第10題

下列公民中，視為完全民事行為能力人的是()。

A．趙某，9歲，系某小學(xué)學(xué)生

B．王某，15歲，系某高級(jí)中學(xué)學(xué)生

C．張某，13歲，系某初級(jí)中學(xué)學(xué)生

D．李某，17歲，系某賓館服務(wù)員，以自己勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源

參考答案：D

參考解析：16周歲以上的未成年人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。

第11題

甲公司2016年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A．(300+38)×25％-60=24．5(萬(wàn)元)

B．300 × 25％-60=15(萬(wàn)元)

C．(300+300×12％)×25％=60=24(萬(wàn)元)

D．[300+(38-300 × 12％)]×25％-60=15．5(萬(wàn)元)

參考答案：D

參考解析：公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=300 × 12％=36(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額超過(guò)了扣除限額，當(dāng)年稅前可以扣除36萬(wàn)元，納稅調(diào)增額=38-300×12％=2(萬(wàn)元)。

第12題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一定倍數(shù)的罰款，該倍數(shù)為()。

A．5倍以上10倍以下

B．1倍以上5倍以下

C．10倍

D．10倍以上15倍以下

參考答案：B

參考解析：納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第13題

2010年4月1日，張某到甲公司工作，2016年8月1日，雙方的勞動(dòng)合同期滿，甲公司不再與張某續(xù)簽。已知?jiǎng)趧?dòng)合同終止前12個(gè)月，張某月平均工資5000元，甲公司所在地職工月平均工資4500元。計(jì)算勞動(dòng)合同終止后甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝泄街校_的是()。

A．4500×6=27000(元)

B．4500×7=31500(元)

C．5000×5．5=27500(元)

D．5000×6．5=32500(元)

參考答案：D

參考解析：(1)6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算；不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，張某在甲公司工作6年零4個(gè)月，應(yīng)補(bǔ)償6．5個(gè)月的工資；(2)張某的工資(5000元)未超過(guò)當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY(4500元)的3倍，正常計(jì)算即可，甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限×月工資=6．5×5000=32500(元)。

第14題

甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2．0，甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為()。

A．24000平方米

B．12000平方米

C．36000平方米

D．18000平方米

參考答案：B

參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的“土地面積”(與建筑面積無(wú)關(guān))。

第15題

下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是()。

A．拘役

B．記過(guò)

C．支付違約金

D．暫扣許可證

參考答案：C

參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于刑事責(zé)任；(2)選項(xiàng)BD：屬于行政責(zé)任。

第16題

2016年2月周某以150萬(wàn)元價(jià)格出售自有住房一套，購(gòu)進(jìn)價(jià)格200萬(wàn)元住房一套。已知契稅適用稅率為5％，計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A．150×5％=7．5(萬(wàn)元)

B．200×5％=10(萬(wàn)元)

C．150×5％+200×5％=17．5(萬(wàn)元)

D．200×5％-150×5％=2．5(萬(wàn)元)

參考答案：B

參考解析：(1)周某出售房屋時(shí)，應(yīng)由受讓方繳納契稅，周某作為轉(zhuǎn)讓方不必繳納契稅；(2)周某購(gòu)進(jìn)房屋時(shí)應(yīng)繳納契稅=200×5％=10(萬(wàn)元)。

第17題

根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的一定期間內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，該期間為()。

A．最初1個(gè)月

B．最初3個(gè)月

C．最后6個(gè)月

D．最后9個(gè)月

參考答案：C

參考解析：訴訟時(shí)效期間的中止，是指在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫時(shí)停止計(jì)算。

第18題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，不正確的是()。

A．銀行本票的出票人在持票人提示見(jiàn)票時(shí)，必須承擔(dān)付款的責(zé)任

B．注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

C．銀行本票只限于單位使用，個(gè)人不得使用

D．收款人可以將轉(zhuǎn)賬銀行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人

參考答案：C

參考解析：選項(xiàng)C：“單位和個(gè)人”在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。

第19題

2016年10月甲公司安排職工李某于10月1日(國(guó)慶節(jié))、1O月15日(周六)分別加班1天，事后未安排其補(bǔ)休。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李某的日工資為300元。計(jì)算甲公司應(yīng)支付李某10月最低加班工資的下列算式中，正確的是()。

A．300×300％+300×300％=1800(元)

B．300 × 300％+300×200％=1500(元)

C．300×100％+300×200％=900(元)

D．300×200％+300×150％=1050(元)

參考答案：B

參考解析：(1)用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假日(如國(guó)慶節(jié))工作的，無(wú)論是否安排補(bǔ)休，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300％支付勞動(dòng)者工資，排除選項(xiàng)CD；(2)用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日(周六日)工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200％支付勞動(dòng)者工資，排除選項(xiàng)A。

第20題

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。

A．平整土地

B．出售住宅

C．出租辦公樓

D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

參考答案：A

參考解析：(1)選項(xiàng)B：按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”計(jì)繳增值稅；(2)選項(xiàng)C：按照“銷售服務(wù)——租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅；(3)選項(xiàng)D：按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅。

第21題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是()。

A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋

B．百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C．超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售紅酒

D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)

參考答案：D

參考解析：(1)選項(xiàng)AC：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；(2)選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

第22題

根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是()。

A．農(nóng)用運(yùn)輸車

B．摩托車

C．汽車

D．火車

參考答案：D

參考解析：車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。不包括火車，所以D選項(xiàng)不正確。

第23題

下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是()。

A．國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》

B．全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》

C．中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》

D．全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

參考答案：A

參考解析：(1)選項(xiàng)BD：屬于法律；(2)選項(xiàng)C：屬于部門規(guī)章。

第24題

李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才與其訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。已知李某月工資為3000元，甲公司已按月足額發(fā)放。因未及時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向李某支付的工資補(bǔ)償為()。

A．6000元

B．9000元

C．3000元

D．0

參考答案：A

參考解析：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的(甲公司與李某補(bǔ)訂合同時(shí)距用工之日已滿3個(gè)月)，應(yīng)當(dāng)自用工之日起滿1個(gè)月的次日起至補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前1日(10月3日～12月2日)，向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資(1倍正常工資+1倍工資補(bǔ)償)；在本題中，甲公司已按月足額發(fā)放正常工資，因此，還需向李某支付10月3日～12月2日的工資補(bǔ)償(3000 × 2=6000元)。 

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