一、資金籌集業務
| 接受現金投資 | 借：銀行存款 貸：實收資本/股本 資本公積——資本溢價/股本溢價 | |
| 接受非現金投資 | 借：固定資產/無形資產 貸：實收資本/股本 資本公積——資本溢價/股本溢價 | |
| 實收資本增加 | 股東追加投資 借：銀行存款 貸：實收資本 資本公積或者盈余公積轉增資本 借：資本公積/盈余公積 貸：實收資本（或股本） | |
| 短期借款賬務處理 | 借入 | 借：銀行存款 貸：短期借款 |
| 月末預提應計利息 | 借：財務費用 貸：應付利息 | |
| 支付利息 | 借：財務費用 應付利息 貸：銀行存款 | |
| 償還銀行借款本金 | 借：短期借款 貸：銀行存款 | |
二、固定資產業務
| 購入固定資產 | 借：固定資產（不需安裝）/在建工程（需要安裝） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（注意：不動產進項稅分2次抵扣） 貸：銀行存款等 | |
| 固定資產折舊 | 借：制造費用/銷售費用/管理費用/其他業務成本等（區分固定資產用途） 貸：累計折舊 | |
| 固定資產處置 | 轉入清理時 | 借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產 |
| 收回殘料變價收入時 | 借：銀行存款 貸：固定資產 | |
| 清理支付清理費用時 | 借：固定資產清理 貸：銀行存款 | |
| 結轉處置固定資產發生的凈損失 | 借：資產處置損益（2019年新增）/營業外支出 貸：固定資產清理 | |
| 結轉處置固定資產發生的凈收益 | 借：固定資產清理 貸：資產處置損益（2019年新增）/營業外收入 | |
三、材料采購業務
| 購買材料 | 實際成本法 | （1）貨款已經支付，發票賬單已到，材料已驗收入庫： 借：原材料 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 |
| （2）如果貨款尚未支付，發票賬單已到，材料已驗收入庫： 借：原材料 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 | ||
| （3）如果貨款尚未支付，發票賬單未到，材料已驗收入庫： 暫估入賬： 借：原材料 貸：應付賬款——暫估應付賬款 下月初用紅字編制會計分錄沖回： 借：應付賬款——暫估應付賬款 貸： 原材料 | ||
| （4）貨款已經支付，發票賬單已到，材料尚未驗收入庫： 借：在途物資 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 材料收到，并驗收入庫 借：原材料 貸：在途物資 | ||
| （5）采用預付方式購入材料： 預付貨款時： 借：預付賬款 貸：銀行存款 材料入庫時： 借：原材料 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：預付賬款 補付貨款時： 借：預付賬款 貸：銀行存款 | ||
| 計劃成本法 | 貨款已經支付，發票賬單已收到，同時材料驗收入庫： 企業購入材料，未入庫，款已付（款未付） 借：材料采購 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款 | |
| 貨款已經支付，發票賬單已收到，同時材料驗收入庫： 企業購入材料，未入庫，款已付（款未付） 借：材料采購 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款 | ||
| 發出材料 | 實際成本法 | 借：生產成本/制造費用/管理費用等（區分使用用途） 貸：原材料（金額為實際成本） |
| 計劃成本法 | 借：生產成本/制造費用/管理費用等 材料成本差異（節約） 貸：原材料（金額為計劃成本） 材料成本差異（超支） |
四、生產業務
| 材料費用的歸集與分配 | 借：生產成本（直接用于產品生產） 制造費用（車間間接費用） 管理費用（行政管理部門） 貸：原材料 | |
| 職工薪酬的歸集與分配 | 計提 | 借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程等 貸：應付職工薪酬 |
| 發放工資，支付現金 | 借：應付職工薪酬——工資 貸：庫存現金 | |
| 代扣款項 | 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——職工房租 ——代墊醫藥費 | |
| 制造費用的歸集和分配 | 借：生產成本——基本生產成本——A產品 ——基本生產成本——B產品 貸：制造費用 | |
| 分配完工產品生產成本的計算與結轉 | 借：庫存商品 貸：生產成本 | |
五、銷售業務
| 主營業務收入的賬務處理 | 借：銀行存款/應收賬款/預收賬款/應收票據等 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） |
| 主營業務成本的賬務處理 | 借：主營業務成本 貸：庫存商品 |
| 其他業務收入的賬務處理 | 借：銀行存款/應收賬款/應收票據等 貸：其他業務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） |
| 其他業務成本的賬務處理 | 借：其他業務成本 貸：原材料/累計折舊/累計攤銷 |
| 稅金及附加的賬務處理 | 確認稅金及附加： 借：稅金及附加 貸：應交稅費——應交消費稅等 企業按規定計算確定的應交房產稅、車船稅、土地使用稅、礦產資源補償費 原記入“管理費用”，現調整記入“稅金及附加” 期末，結轉到本年利潤： 借：本年利潤 貸：稅金及附加 |
六、期間費用
| 管理費用的賬務處理 | 企業在籌建期間內發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、 注冊登記費等 | 借：管理費用 貸：應付利息 銀行存款等 |
| 企業行政管理部門人員的職工薪酬 | 借：管理費用 貸：應付職工薪酬 | |
| 企業行政管理部門計提的固定資產折舊以及企業生產車間（部門）和行政管理部門等 發生的固定資產修理費用等后續支出 | 借：管理費用 貸：累計折舊 | |
| 訴訟費 | 借：管理費用 貸：應交稅費 | |
| 企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費 、聘請中介機構費、咨詢費、技術轉讓費、企業研究費用等其他費用 | 借：管理費用 貸：銀行存款 研發支出等 | |
| 銷售費用的賬務處理 | 企業在銷售商品過程中發生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用 | 借：銷售費用 貸：銀行存款等 |
| 企業發生的為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費、 修理費等經營費用 | 借：銷售費用 貸：應付職工薪酬 銀行存款 累計折舊等 | |
| 財務費用的賬務處理 | 企業發生的各項利息支出、金融手續費等 | 借：財務費用 貸：銀行存款 應付利息等 |
| 企業發生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌差額 | 借：銀行存款/應付賬款 貸：財務費用 |
七、利潤形成與分配
| 所得稅的賬務處理 | 計算應交所得稅 | 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 |
| 實際上交所得稅費用 | 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 | |
| 利潤形成的賬務處理 | 借：主營業務收入 其他業務收入 公允價值變動損益 投資收益 營業外收入 資產處置損益 其他收益 貸：本年利潤 | 借：本年利潤 貸：主營業務成本 其他業務成本 稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產減值損失 營業外支出 |
| 利潤分配的賬務處理 | 凈利潤轉入利潤分配 | 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤提取盈余公積 |
| 提取盈余公積 | 借：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積 | |
| 向投資者分配利潤或股利 | 借：利潤分配——應付現金股利/轉作股本股利 貸：應付股利/股本 | |
| 盈余公積補虧 | 借：盈余公積 貸：利潤分配——盈余公積補虧 | |
| 企業未分配利潤的形成 | 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 ——應付現金股利 ——轉作股本股利 借：利潤分配——盈余公積補虧 貸：利潤分配——未分配利潤 |
八、財產清查賬務處理
| 庫存現金清查結果的賬務處理 | 盤盈 | 審批前 | 借：庫存現金 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 |
| 審批后 | 借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 貸：其他應付款（需要支付或退還他人） 營業外收入（無法查明原因） | ||
| 盤虧 | 審批前 | 借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 貸：庫存現金 | |
| 審批后 | 借：管理費用 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 | ||
| 存貨清查 結果的賬 務處理 | 盤盈 | 審批前 | 借：原材料/庫存商品 貸：待處理財產損溢盤虧——待處理流動資產損溢 |
| 審批后 | 借：待處理財產損溢盤虧——待處理流動資產損溢 貸：管理費用 | ||
| 盤虧 | 審批前 | 借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 貸：原材料/庫存商品 | |
| 審批后 | 借：其他應收款（可收回的保險賠償和過失人賠償） 管理費用（管理不善造成的損失） 營業外支出（自然災害等原因造成的損失） 貸：待處理財產損溢盤虧——待處理流動資產損溢 | ||
| 固定資產 清查結果 的賬務 處理 | 盤盈 | 審批前 | 借：固定資產 貸：以前年度損益調整 |
| 審批后 | 借：以前年度損益調整（定義為前期差錯） 貸：盈余公積——法定盈余公積 利潤分配——未分配利潤 | ||
| 盤虧 | 審批前 | 借：待處理財產損溢 累計折舊 貸：固定資產 | |
| 審批后 | 借：其他應收款（可收回的保險賠償和過失人賠償） 營業外支出 貸：待處理財產損溢 | ||
| 無法支付的應付賬款 | 借：應付賬款 貸：營業外收入 | ||
| 無法收回的應收賬款 | 計提壞賬準備 | 借：資產減值損失 貸：壞賬準備 | |
| 實際發生壞賬 | 借：壞賬準備 貸：應收賬款（不影響應收賬款賬面價值） | ||
| 轉銷的應收賬款又收回 | 借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款 或： 借：銀行存款 貸：壞賬準備 | ||
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