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2020年經濟法基礎不定項選擇題必考點沖刺必備！

作者:233網校 2020-07-07 00:00:00

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前幾個月大家還在苦苦等待初級會計考試的具體開考時間，一眨眼就倒計時53天了。有些考生在精講班里“享福”，有些考生在不定項選擇題里痛苦。雖然經濟法基礎的內容比較多，但是重難點也突出，不定項選擇題基本就會出在下列這幾種組合中。

一、增值稅單獨命一道不定項選擇題

（1）進項稅可以抵扣、不可以抵扣的情況

（2）列示求銷項稅額

（3）特殊銷售額的計算：包括包裝物押金、金銀首飾以舊換新、可以以差額計稅的、商業折扣

（4）視同銷售的情況，還可以結合組價公式

（5）納稅義務發生時間【考察多選題的概率也很高】

【真題再現】

（2019年不定項）甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務，2018年10月有關經營情況如下：

（1）提供旅游服務取得的含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元，門票費22.26萬元；并支付本單位導游工資2.12萬元。

（2）將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月一次性收取，每個月的含增值稅租金33萬元。

（3）購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額9.6萬元。

（4）購進廣告設計服務取得增值稅專用發票注明稅額0.6萬元。

（5）購進電信服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.2萬元。

（6）購進會議展覽服務，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。已知旅游服務增值稅稅率為6%，不動產租賃服務增值稅稅率為10%，取得扣稅憑證已通過稅務機關認證；甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。

要求根據上述資料不考慮其他因素，分析回答下列小題.

1、甲旅游公司的下列支出中，在計算當月旅游服務增值稅銷售額時，準予扣除的是（　　）。

A、門票費22.26萬元

B、交通費53萬元

C、導游工資2.12萬元

D、住宿費25.44萬元

2、計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

A、（720.8-25.44-22.26）×6%=40.386（萬元）

B、（720.8-53-25.44-22.26）÷（1+6%）×6%=35.1（萬元）

C、（720.8-53-2.12）×6%=39.9408（萬元）

D、（720.8-53-25.44-22.26-2.12）÷（1+6%）x6%=34.90（萬元）

3、計算甲旅游公司當月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

A、11÷（1+10%）×10%=1（萬元）

B、11×10%=1.1（萬元）

C、33÷（1+10%）×10%=3（萬元）

D、33×10%=3.3（萬元）

4、甲旅游公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（　　）。

A、購進會議展覽服務所支付的進項稅額2.4萬元

B、購進電信服務所支付的進項稅額0.2萬元

C、購進職工通勤用班車所支付的進項稅額9.6萬元

D、購進廣告設計服務所支付的進項稅額0.6萬元

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參考答案：

1、【233網校答案】ABD

【233網校解析】考察知識點：增值稅其他現代服務——旅游娛樂服務應納稅額的計算。試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。

2、【233網校答案】B

【233網校解析】向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的門票費、住宿費、交通費都是可以扣除的,題中提供是含稅收入,所以要價稅分離,旅游服務增值稅銷項稅額=(720.8-53-25.44-22.26）÷(1+6%)×6%=35.1萬元。

3、【233網校答案】C

【233網校解析】其他個人出租不動產一次性收取租金,取得的租金收入可平均分攤在對應的租賃期內確認收入,計算繳納增值稅:除此之外,納稅人提供租賃服務一次性收取租金,要在取得預收款的當天一次性繳納增值稅,所以是按一次性收取租金33萬元計算繳納增值稅,其中33萬為含稅收入,故要價稅分離,出租商品增值稅銷項稅額=33÷(1+10%)×10%=3萬元。

4、【233網校答案】ABD

【233網校解析】C選項是購進的商品用于集體福利，故進項稅不得抵扣；ABD與生產經營相關,可以抵扣。

二、企業所得稅單獨命一道不定項選擇題

（1）不允許稅前扣除的項目

（2）扣除限額（以什么為基準進行扣除）：常考的有廣宣費、業務招待費、職工福利費/工會經費/職工教育經費、公益性捐贈

（3）研發費用、殘疾人員工資的加計扣除

（4）確認收入的時間：常考的有分期收款、預收方式

【真題再現】

（2016年不定項選擇題）甲公司為居民企業，2014年度有關財務收支情況如下：

（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。

（2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。

（3）其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。

已知：甲公司2012年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A、出售設備收入20萬元

B、銷售商品收入5000萬元

C、轉讓土地使用權收入300萬元

D、從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元

2、甲公司在計算2014年度企業所得稅應的稅所得額時，不得扣除的項目是（）。

A、環保罰款50萬元　　　　

B、贊助支出30萬元

C、稅收滯納金5萬元　　　　

D、被沒收財物的損失10萬元

3、甲公司2014年度企業所得稅稅應納稅所得額是（）。

A、1720萬元　　　　

B、1585萬元　　　

C、1805萬元　　　　

D、1820萬元

4、下列關于甲公司企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A、甲公司應當自2014年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表并匯算清繳

B、甲公司企業所得稅的納稅地點為A市

C、甲公司應當于每月終了之日起15日內，向稅務機關預繳企業所得稅

D、甲公司2014納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

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參考答案：

1、【答案】D

【選項】考查企業所得稅的免稅情形。符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益），免征企業所得稅。

2、【答案】ABCD

【選項】考查企業所得稅不得扣除的項目。

3、【答案】D

【選項】考查企業所得稅所得額的計算。本題應采用直接法計算應納稅所得額；即應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損，所以甲公司2014年度企業所得稅應納稅所得額=5000+20+300-3500=1820（萬元）。

4、【答案】ABCD

【選項】考查企業所得稅的征管。企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。所以A對；除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以“企業登記注冊地”為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點，所以B對。企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表預繳稅款，所以C對。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。所以D正確。

三、個人所得稅單獨命一道不定項選擇題

（1）專項附加扣除的標準：常考的有子女教育、住房租金（1500/1100/800）、贍養老人（獨2000；非獨不過1000）、住房貸款利息

（2）某收入按照哪個項目征稅

（3）綜合所得應納稅額的計算公式（稅率表不用背，但是要會算），明白“累計”的含義

（4）財產租賃所得應納稅額的計算

（5）常考的稅收優惠

【經典例題】

（教材例5-10計算）甲公司職員李某2019年全年取得工資、薪金收入180 000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2019年社會保險費的繳費工資基數為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。計算李某2019年應繳納的個人所得稅稅額。

已知：不超過36000元的部分，稅率3%；超過36000元至144000元的部分，稅率10%。

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參考答案：

（1）全年減除費用60 000元

（2）專項扣除=10 000×（8% +2% +0.5% +12%）×12=27 000（元）

（3）專項附加扣除：

子女教育每年扣除12 000元

住房貸款利息每年扣除12 000元

贍養老人每年扣除24 000元

專項附加扣除合計=12000 +12000 +24 000 =48 000（元）

（4）扣除項合計=60 000 +27 000 +48 000=135 000（元）

（5）應納稅所得額=180 000-135 000=45 000（元）

（6）應納個人所得稅額=36 000×3% + (45 000 -36 000）×10% =1 980（元）

四、勞動合同

（1）勞動關系建立的時間

（2）試用期期限、工資的規定

（3）服務期、競業限制的違約責任

（4）經濟補償金的計算

（5）勞務派遣單位、用工單位與勞動者的權利和義務

【真題再現】

（2019年不定項選擇題）2017年7月31日，甲公司錄用周某擔任出納，雙方口頭約定了2年期勞動合同，約定周某試用期2個月，月工資3500元，公司在試用期間可隨時解除合同；試用期滿考核合格，月工資提高至4000元，如考核不合格，再延長試用期1個月。2017年9月15日，雙方簽訂了書面勞動合同。2017年9月30日，因未通過公司考核，周某試用期延長1個月。因甲公司連續2個月無故拖欠勞動報酬，2018年6月1日，周某單方面解除了勞動合同并向當地勞動爭議仲機構申請仲裁,該機構作出終局裁決。

已知，甲公司實行標準工時制，當地月最低工資標準為2000元。

要求：根現上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

1、甲公司與周某對試用期的下列的約定中，符合法律規定的是（）

A、試用期滿周某考核不合格，再延長1個月試用期

B、試用期2個月

C、試用期內甲公司可隨時解除勞動合同

D、試用期月工資3500元

2、因甲公司無故拖久勞動報酬，周某單方面解除勞動合同采取的方式是（）。

A、應提前30日書面通知甲公司而解除

B、可隨時通知甲公司而解除

C、不需通知甲公司即可解除

D、應提前3日通知甲公司而解除

3、周某申請勞動仲裁要求甲公司支付的下列各項中，符合法律現定的是（　　）

A、拖欠的勞動報酬

B、解除勞動合同的經濟補償金

C、試用期后違約金

D、未及時簽訂書面勞動合同的2倍工資

4、對勞動爭議終局裁決的下列表述中，正確的是（）

A、對該終局裁決不服,周某有權提起訴訟

B、對該終局裁決不服,甲公司和周某均不得提起訴訟

C、對該終局裁決自作出之日起生效

D、對該終局裁決不服,甲公司有權提起訴訟

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參考答案：

1、【233網校答案】BD

【233網校解析】考察知識點；勞動合同——試用期的相關規定。A選項：首先，勞動合同期限在1-3年的，試用期不得超過2個月；其次，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。有下列情形之一的，甲方可以解除合同：（1）乙方在試用期內被證明不符合錄用條件的；（2）乙方嚴重違反甲方規章制度的等情況，而不是可隨時解除勞動合同，所以C選項錯誤。

2、【233網校答案】B

【233網校解析】考察知識點：勞動合同——勞動合同的解除。勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形：用人單位未及時足額支付勞動報酬的、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的等。

3、【233網校答案】ABD

【233網校解析】勞動爭議范圍：（1）因確認勞動關系發生的爭議；（2）因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發生的爭議；（3）因除名、辭退和辭職、離職發生的爭議；（4）因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓以及勞動保護發生的爭議；（5）因勞動報酬（A、D）、工傷醫療費、經濟補償（B）或者賠償金等發生的爭議。

4、【233網校答案】AC

【233網校解析】考察知識點：勞動合同——勞動仲裁。勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內向人民法院提起訴訟，所以B選項不對。當事人對終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可以提起訴訟，所以D選項不對。

五、票據

1、匯票必要記載事項（對比相對記載事項）

2、匯票的提示付款期限（對比付款請求權時效）

3、票據背書的效力（不得進行的背書）——拓展學習附條件行為的效力

4、票據追索的適用情形、被追索人的確定、追索的內容、行使追索權需要哪些有關證明

5、貼現利息的計算

【真題再現】

（2018年不定項選擇題）2016年7月8日，甲公司為支付50萬元貨款向乙公司簽發并承兌一張定日付款的商業匯票。匯票到期日為2017年1月8日。乙公司將該商業匯票背書轉讓給丙公司，并記載“不得轉讓”字樣。丙公司再次將該匯票轉讓給丁公司。丁公司將匯票背書轉讓給戊公司。戊公司在提示付款期內向甲公司提示付款遭到拒絕，遂向前手發起追索。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、下列甲公司簽發并承兌商業匯票的記載事項中，必須記載的是（）。

A、付款人甲公司簽章　　　　　　　　　　　

B、票據金額50萬元

C、出票日期“貳零壹陸年柒月零捌日”　　　

D、收款人乙公司

2、下列關于乙公司記載“不得轉讓”字樣法律效力的說法中，正確的是（）。

A、丙公司向丁公司轉讓票據的行為無效　　　

B、“不得轉讓”記載不具有票據法上的效力

C、乙公司對戊公司不負保證責任　　　　　　

D、乙公司對丁公司不負保證責任

3、戊公司應自2017年1月8日起一定期限內向甲公司提示付款，該期限為（）。