3. 甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結轉。20×8年12月3 1日資產負債表(簡表)資料如下:

　　資產負債表(簡表)

　　編制單位：甲上市公司　 20×8年12月31日 　 金額單位：萬元

　　資產年初余額負債和所有者權益年初余額

　　貨幣資金320.4短期借款200

　　交易性金融資產0應付賬款84

　　應收票據24應付票據40

　　應收賬款159.2預收款項60

　　預付款項0.16應付職工薪酬4

　　存貨368應交稅費9.6

　　長期股權投資480應付利息40

　　固定資產1442長期借款1008

　　在建工程100實收資本1600

　　無形資產204盈余公積96

　　長期待攤費用50未分配利潤6.16

　　資產總計3147.76負債和所有者權益總計3147.76

　　20×9年甲上市公司發生如下交易或事項：

　　(1)以商業承兌匯票支付方式購入材料一批，發票賬單已經收到，增值稅專用發票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。

　　(2)委托證券公司購入公允價值為100萬元的股票，作為交易性金融資產核算。期末交易性金融資產公允價值仍為100萬元。

　　(3)計算并確認短期貸款利息5萬元。

　　(4)計算并確認壞賬準備8萬元。

　　(5)計提行政管理部門用固定資產折舊20萬元;攤銷管理用無形資產成本10萬元。

　　(6)銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，實際成本為65萬元，商品已發出。甲公司已于上年預收貨款60萬元，其余款項尚未結清。

　　(7)分配工資費用，其中企業行政管理人員工資15萬元，在建工程人員工資5萬元。

　　(8)計提應計入在建工程成本的分期付息長期借款利息20萬元。

　　(9)確認對聯營企業的長期投資收益50萬元。

　　(10)計算并確認應交城市維護建設稅3萬元(教育費附加略)。

　　(11)轉銷無法支付的應付賬款30萬元。

　　(12)本年度實現利潤總額54萬元，所得稅費用和應交所得稅均為13.5萬元(不考慮其他因素);提取盈余公積3.6萬元。

　　要求

　　(1)編制甲上市公司20×9年度上述交易或事項的會計分錄(不需編制各損益類科目結轉本年利潤以及利潤分配的有關會計分錄)。

　　(2)填列甲上市公司20×9年12月31日的資產負債表(不需列出計算過程)。

　　(“應交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)。

　　資產負債表(簡表)

　　編制單位：甲上市公司 　　 20×9年12月31日 　　　　 金額單位：萬元

　　資產年末余額負債和所有者權益年末余額

　　貨幣資金　短期借款

　　交易性金融資產　應付賬款

　　應收票據　應付票據

　　應收賬款　預收賬款

　　預付款項　應付職工薪酬

　　存貨　應交稅費

　　長期股權投資　應付利息

　　固定資產　長期借款

　　在建工程　實收資本

　　無形資產　盈余公積

　　長期待攤費用　未分配利潤

　　資產總計　負債和所有者權益總計