三、判斷題

1．[答案]：N
[解析]：企業出售不動產計算應交的營業稅，應該計入固定資產清理，結轉處置凈損益的時候影響營業外收支。
[該題針對“營業外支出內容辨析及核算”知識點進行考核]
2．[答案]：N
[解析]：企業盤虧現金的凈損失，應該計入管理費用。
[該題針對“營業外支出內容辨析及核算”知識點進行考核]
3．[答案]：N
[解析]：當年形成的虧損，可以在以后五年內用稅前利潤補虧，本題中當年實現利潤總額為10 萬元，尚不足彌補虧損額，所以當年是不需要繳納所得稅的。
[該題針對“應交所得稅的核算”知識點進行考核]
4．[答案]：Y
[解析]：
[該題針對“應交所得稅的核算”知識點進行考核]
5．[答案]：Y
[解析]：
[該題針對“營業外收入內容辨析及核算”知識點進行考核]
6．[答案]：N
[解析]：表結法下，各損益類科目每月只需結計出本月發生額和月末累計余額，不結轉到本年利潤科目。而賬結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的余額結轉入本年利潤科目。
[該題針對“結轉本年利潤的方法”知識點進行考核]
7．[答案]：N
[解析]：企業采用表結法結轉本年利潤的，年度內每月月末損益類科目發生額合計數和月末累計余額無需轉入本年利潤科目但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉入本年利潤科目。
[該題針對“結轉本年利潤的方法”知識點進行考核]
8．[答案]：Y
[解析]： 注意所得稅不是根據企業的利潤總額的一定比例上交的一種稅金。應納稅所得額常常不等于企業的稅前會計利潤（即利潤總額）。
[該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核]
9．[答案]：N
[解析]：企業計算所得稅費用時，應該用當期所得稅加上遞延所得稅資產本期轉回金額（或減去遞延所得稅資產本期發生額），加上遞延所得稅負債本期發生額（或減去遞延所得稅負債本期轉回金額）。
[該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核]

四、計算題

1．[答案]：該企業2011 年利潤表中有關項目的金額：
（1）營業利潤＝9 000×20－9 000×12＋40 000－50 000＝62 000 （元）
（2）利潤總額＝62 000＋3 000＝65 000 （元）
（3）所得稅費用＝[65 000－3 500＋（30 000－15 000）＋（20 000－5 000）]×25％＝22 875（元）
（4）凈利潤＝65 000－22 875＝42 125（元）
[解析]：
[該題針對“與利潤有關的主要經濟業務會計處理及有關項目的核算”知識點進行考核]
2．[答案]
（1）甲企業2010 年度應納稅所得額＝200－50＋10＝160 （萬元）
（2）甲企業2010 年度應交所得稅額＝160×25％＝40（萬元）
（3）甲企業2010 年度實現的凈利潤＝200－40＝160（萬元）
（4）借：本年利潤 40
　　　　　貸：所得稅費用 40
[該題針對“與利潤有關的主要經濟業務會計處理及有關項目的核算”知識點進行考核]
3．[答案]
（1）結轉損益類科目
借：主營業務收入 475 000
　　其他業務收入 100 000
　　投資收益7 500
　　營業外收入20 000
　　貸：本年利潤602 500
借：本年利潤545 500
　　貸：主營業務成本 325 000
　　　　其他業務成本75 000
　　　　營業稅金及附加 18 000
　　　　銷售費用20 000
　　　　管理費用 60 000
　　　　財務費用 12 500
　　　　營業外支出35 000
（2）計算當年應納所得稅：
應納稅所得額
＝利潤總額＋罰款支出－國債利息收入
＝（602 500－545 500）＋500－2 000
＝55 500（元）
應納所得稅＝55 500×25％＝13 875（元）
借：所得稅費用 13 875
　　貸：應交稅費——應交所得稅 13 875
借：本年利潤 13 875
　　貸：所得稅費用 13 875
（3）當年凈利潤
＝（602 500－545 500）－13 875
＝43 125（元）
[該題針對“與利潤有關的主要經濟業務會計處理及有關項目的核算”知識點進行考核]