四、計算分析題
1.
【答案】
(1)借:原材料 10000000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1700000
貸:銀行存款 11700000
(2)借:銀行存款 5850000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 850000
主營業(yè)務(wù)收入 5000000
借:主營業(yè)務(wù)成本 4000000
貸:庫存商品 4000000
(3)借:銀行存款 7020000
貸:其他業(yè)務(wù)收入 6000000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1020000
借:其他業(yè)務(wù)成本 5000000
貸:原材料 5000000
(4)每月攤銷時:
借:其他業(yè)務(wù)成本 8333.33
貸:累計攤銷 8333.33
2.
【答案】
(1)在收到款項時
借:銀行存款 350000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 350000
(2)計算應(yīng)交營業(yè)稅=350000×3%=10500(元)
借:營業(yè)稅金及附加 10500
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 10500
(3)繳納營業(yè)稅時
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 10500
貸:銀行存款 10500
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