四、計算分析題
1.
【答案】
（1）借：原材料 10000000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1700000
貸：銀行存款 11700000
（2）借：銀行存款 5850000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 850000
主營業(yè)務(wù)收入 5000000
借：主營業(yè)務(wù)成本 4000000
貸：庫存商品 4000000
（3）借：銀行存款 7020000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1020000
借：其他業(yè)務(wù)成本 5000000
貸：原材料 5000000
（4）每月攤銷時：
借：其他業(yè)務(wù)成本 8333.33
貸：累計攤銷 8333.33
2.
【答案】
（1）在收到款項時
借：銀行存款 350000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 350000
（2）計算應(yīng)交營業(yè)稅=350000×3%=10500（元）
借：營業(yè)稅金及附加 10500
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 10500
（3）繳納營業(yè)稅時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 10500
貸：銀行存款 10500
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