四、不定項(xiàng)選擇題
　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。2013年6月份，甲公司發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：
　　（1）購(gòu)入無(wú)需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅額為6.8萬(wàn)元（增值稅允許抵扣）。貨款尚未支付。
　　（2）建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料5萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.85萬(wàn)元。
　　（3）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該批商品的實(shí)際成本是80萬(wàn)元。
　　（4）由于管理不善被盜原材料一批，價(jià)值2萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.34萬(wàn)元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
　　（5）用銀行存款15萬(wàn)元繳納當(dāng)期應(yīng)交增值稅。（金額單位用萬(wàn)元表示）
　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（3）題。
　　<1> 、根據(jù)上述資料（1），下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
　　A、資料（1）該設(shè)備入賬價(jià)值為46.8萬(wàn)元
　　B、資料（1）該設(shè)備入賬價(jià)值為40萬(wàn)元
　　C、資料（1）該設(shè)備應(yīng)計(jì)入在建工程科目
　　D、資料（1）該設(shè)備應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)科目
　　<2> 、關(guān)于上述資料，下列表述正確的是（ ）。
　　A、資料（2）增值稅額0.85萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出計(jì)入在建工程
　　B、資料（2）增值稅額0.85萬(wàn)元不用作轉(zhuǎn)出處理
　　C、資料（4）應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用
　　D、資料（4）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不用作轉(zhuǎn)出處理
　　<3> 、根據(jù)上述資料（3）~（5），下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。
　　A、銷售商品
　　借：應(yīng)收票據(jù) 117
　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17　
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80
　　　　貸：庫(kù)存商品 80　　　
　　B、盤虧原材料
　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2.34
　　　　貸：原材料 2
　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 0.34　
　　C、盤虧原材料
　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2
　　　　貸：原材料 2
　　D、繳納增值稅
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 15
　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　 　15　
　　2、巨人股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱巨人公司），為華東地區(qū)的一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。巨人公司20×8年至2×11年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：
　　（1）20×8年12月31日，發(fā)行三年期、到期一次還本付息、年利率為5％（不計(jì)復(fù)利）、面值總額為3 000萬(wàn)元的債券，假定年利率等于實(shí)際利率，按面值發(fā)行。
　　（2）20×9年1月5日，將發(fā)行債券所籌集資金購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為2 000萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為340萬(wàn)元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)為5萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。生產(chǎn)線已投入安裝，假定該設(shè)備的增值稅可以抵扣。
　　（3）20×9年3月11日，巨人公司安裝領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為20萬(wàn)元。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
　　（4）20×9年6月30日，發(fā)生安裝工人工資8萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用2萬(wàn)元。
　　（5）20×9年12月31日，計(jì)提債券應(yīng)付利息，同時(shí)該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為205萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。
　　（6）2×10年12月31日，巨人公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線可收回金額為1 765.12萬(wàn)元。
　　（7）2×11年1月1日，該生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為175.12萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。
　　（8）2×11年6月30日，巨人公司將生產(chǎn)線出售，取得價(jià)款為1 600萬(wàn)元，支付清理費(fèi)用20萬(wàn)元。
　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（6）題。（金額單位用萬(wàn)元表示）
　　<1> 、根據(jù)上述資料，下列表述正確的是（ ）。
　　A、發(fā)行債券，引起資產(chǎn)與負(fù)債同時(shí)增加
　　B、購(gòu)入生產(chǎn)線直接計(jì)入固定資產(chǎn)科目
　　C、購(gòu)入生產(chǎn)線的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入構(gòu)建成本中
　　D、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入構(gòu)建成本中
　　<2> 、關(guān)于構(gòu)建過(guò)程中各項(xiàng)費(fèi)用的表述，正確的是（ ）。
　　A、領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料應(yīng)確認(rèn)收入
　　B、領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
　　C、安裝工人工資應(yīng)計(jì)入在建工程
　　D、構(gòu)建過(guò)程中發(fā)生的債券利息計(jì)入在建工程
　　<3> 、根據(jù)上述資料（1）~（5），下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（ ）。
　　A、20×8年12月31日發(fā)行債券
　　借：銀行存款 3 000
　　　　貸：應(yīng)付債券——面值 3 000
　　B、20×9年1月5日購(gòu)入該生產(chǎn)線
　　借：在建工程 2 005
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 340
　　　　貸：銀行存款 2 345
　　C、20×9年安裝該生產(chǎn)線
　　借：在建工程 30
　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20
　　　　　　應(yīng)付職工薪酬 8
　　　　　　銀行存款 2
　　D、20×9年12月31日計(jì)提債券利息、生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)
　　借：在建工程 150
　　　　貸：應(yīng)付利息 150
　　借：固定資產(chǎn) 2 185
　　　　貸：在建工程 　　 2 185
　　<4> 、20×9年12月31日，該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
　　A、2 525
　　B、2 185
　　C、2 183
　　D、2 035
　　<5> 、根據(jù)資料（6），固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額為（ ）萬(wàn)元。
　　A、254.88
　　B、264.88
　　C、198.88
　　D、212.12
　　<6> 、2×11年6月30日，該生產(chǎn)線出售產(chǎn)生的利得或者損失金額為（ ）萬(wàn)元。
　　A、104.62
　　B、105.62
　　C、－104.62
　　D、－105.62

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