四、不定項選擇題
　　1、華明企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％，采用資產負債表債務法核算所得稅。
　　資料（一）該企業2011年度有關資料如下：
　　（1）本年度內發出自產產品10 000件，其中對外銷售9 000件，其余為在建工程（不動產）領用。該產品成本每件為12元，銷售價格每件為20元。
　　（2）本年度內計入投資收益的債券利息收入為40 000元，其中，取得國債利息收入為3 500元。
　　（3）本年度內發生管理費用50 000元，其中，折舊費用30 000元，業務招待費20 000元。按稅法規定可在應納稅所得額前扣除的折舊費用為15 000元，業務招待費5 000元。
　　（4）本年度內接受現金捐贈3 000元。假定不考慮其他因素。
　　資料（二）該企業2012年度有關資料如下：
　　2012年度實現利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。當年按稅法核定的全年計稅工資為200萬元，全年實發工資為180萬元；當年的營業外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項外，華明企業無其他納稅調整事項。
　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）～（6）題。
　　<1> 、根據資料（1）下列說法正確的有（ ）。
　　A、本年度應確認主營業務收入200 000元
　　B、本年度應結轉主營業務成本120 000元
　　C、本年度應確認主營業務收入180 000元
　　D、本年度應結轉主營業務成本108 000元
　　<2> 、根據上述資料，計算該企業2011年利潤表中營業利潤金額為（ ）元。
　　A、62 000
　　B、63 000
　　C、65 000
　　D、66 000
　　<3> 、根據上述資料，計算該企業2011年利潤表中利潤總額的金額為（ ）元。
　　A、62 000
　　B、63 000
　　C、65 000
　　D、91 875
　　<4> 、根據上述資料計算該企業2011年利潤表中所得稅費用是（ ）元。
　　A、23 125
　　B、22 875
　　C、42 125
　　D、42 875
　　<5> 、華明企業2012年度應交所得稅的金額為（ ）萬元。
　　A、50
　　B、160
　　C、40
　　D、45
　　<6> 、華明企業2012年度確認的所得稅費用和實現的凈利潤分別為（ ）萬元。
　　A、0
　　B、40
　　C、135
　　D、160
　　2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發生如下交易或事項：
　　（1）5日，銷售A商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。
　　（2）8日，向本公司行政管理人員發放自產產品作為福利，該批產品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。
　　（3）10日，向乙公司轉讓一項軟件的使用權，一次性收取使用費20萬元并存入銀行，且不再提供后續服務。
　　（4）16日，銷售的A商品由于存在質量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經過協商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規定開具了增值稅專用發票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。
　　（5）20日，銷售一批原材料，增值稅專用發票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。
　　（6）30日，確認本月設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為100萬元，預計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務收入。截至到本月末，該勞務的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務收入50萬元、勞務成本35萬元。
　　（7）30日，以銀行存款支付咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。
　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）～（6）小題。
　　（答案中的金額單位用萬元表示）
　　<1> 、關于上述資料，下列表述正確的是（ ）。
　　A、5日，由于款項尚未收回，那么不應確認收入
　　B、5日，應按照扣除商業折扣后的金額確認收入
　　C、8日，該批產品按照成本結轉入應付職工薪酬
　　D、8日，該批產品應視同銷售確認收入
　　<2> 、關于甲公司上述交易或事項的會計處理中，表述錯誤的是（ ）。
　　A、4月5日，銷售A商品應確認的應收賬款金額為210.6萬元
　　B、一次性收取軟件使用費應確認預收賬款20萬元
　　C、4月16日，銷售退回的A商品應當沖減收入的金額為90萬元，沖減應收賬款的金額為105.3萬元
　　D、20日，銷售原材料應確認主營業務收入
　　<3> 、根據上述資料，計算甲公司4月份的營業收入金額為（ ）萬元。
　　A、210
　　B、200
　　C、190
　　D、230
　　<4> 、根據上述資料，計算甲公司4月份的營業成本金額為（）萬元。
　　A、145
　　B、132
　　C、140
　　D、133
　　<5> 、根據上述資料，計算甲公司4月份的營業利潤金額為（）萬元。
　　A、28.3
　　B、26.3
　　C、43.3
　　D、27.3
　　<6> 、根據上述資料，計算甲公司4月份的利潤總額金額為（）萬元。
　　A、21.3
　　B、38.3
　　C、23.3
　　D、13.3

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