四、不定項選擇題
　　1.甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，該公司2013年度發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：
　　（1）1月1日，甲公司采用支付手續(xù)費方式委托乙公司代銷商品200件，每件成本為10萬元，合同約定以每件15萬元的價格對外銷售，甲公司按售價金額的10%向乙公司支付手續(xù)費。1月31日乙公司完成代銷活動，甲公司收到乙公司開具的代銷清單，甲公司于當天開具了增值稅專用發(fā)票。
　　（2）3月5日，向丙公司出售商品一批，并開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷售價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，該批商品成本為30萬元，為了及時收回貨款，合同規(guī)定甲公司給予乙公司現(xiàn)金折扣，現(xiàn)金折扣條件如下：2/10,1/20，n/30，計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅，乙公司3月14日支付貨款。
　　（3）6月1日，甲公司與丁公司簽訂一項設備安裝合同。合同約定該設備安裝總價款150萬元（不含增值稅），于設備安裝完成并驗收合格后一次結(jié)清，甲企業(yè)在年末確定本年提供的勞務收入。2013年12月31日，甲公司發(fā)生的實際成本為50萬元，預計還需要發(fā)生50萬元的成本。甲公司按已提供勞務占應提供勞務總量的比例確認提供勞務交易的完工程度。
　　（4）甲公司在11月20日銷售材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價20萬元（不含增值稅），該批材料實際成本15萬元，款項已收到，并存入銀行。
　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答（1）-（5）小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
　　（1）根據(jù)資料（1），甲公司下列做法中正確的是（　　）。
　　A.1月1日，確認委托代銷商品3000萬元
　　B.1月31日，確認主營業(yè)務收入3000萬元
　　C.1月31日，確認主營業(yè)務成本2000萬元
　　D.1月31日，確認銷售費用300萬元
　　（2）根據(jù)資料（2），甲公司下列做法中正確的是（　　）。
　　A.3月5日確認主營業(yè)務收入50萬元
　　B.3月5日確認主營業(yè)務成本30萬元
　　C.3月14日確認財務費用1萬元
　　D.3月14日確認財務費用1.17萬元（3）根據(jù)資料（3），2013年12月31日甲公司應確認主營業(yè)務收入（　　）萬元和主營業(yè)務成本（　　）萬元。
　　A.150
　　B.75
　　C.100
　　D.50
　　（4）根據(jù)資料（4），甲公司應確認20萬元的（　　）。
　　A.主營業(yè)務收入
　　B.其他業(yè)務收入
　　C.主營業(yè)務成本
　　D.其他業(yè)務成本
　　（5）根據(jù)資料（1）-（4），甲公司2013年確認的營業(yè)收入是（　　）萬元。
　　A.3000
　　B.3050
　　C.3125
　　D.3145
　　2.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售價格不含增值稅，確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2013年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
　　（1）1月，甲公司向乙公司銷售A商品一批，商品售價為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，該批商品的成本為140萬元。商品已發(fā)出，收到款項存入銀行，并開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了10萬元的跌價準備。
　　（2）3月，乙公司提出A商品質(zhì)量存在問題，乙公司要求甲公司按售價給予10%的銷售折讓。經(jīng)認定，甲公司同意給予銷售折讓，并以銀行存款退還折讓款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。
　　（3）5月，甲公司接受一項設備安裝勞務，合同規(guī)定該安裝勞務合同總收入為100萬元。6月份甲公司完成安裝，實際發(fā)生安裝成本為80萬元，假定不考慮其他相關(guān)稅費。
　　（4）10月，甲公司向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)商品作為福利，該批商品的實際成本為5萬元，市場售價為8萬元。
　　（5）11月，甲公司為拓展產(chǎn)品銷售市場發(fā)生業(yè)務招待費5萬元，用銀行存款支付。發(fā)生的匯兌損失5萬元，現(xiàn)金折扣5萬元。
　　（6）2013年，甲公司行政部門共發(fā)生費用140萬元，其中：行政人員薪酬75萬元，行政部門專用設備折舊費15萬元，報銷行政人員差旅費12萬元，其他辦公、水電費38萬元。
　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答（1）-（5）小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
　　（1）根據(jù)資料（1），甲公司應確認主營業(yè)務收入（　　）萬元和主營業(yè)務成本（　　）萬元。
　　A.175.5
　　B.150
　　C.140
　　D.130
　　（2）根據(jù)資料（2），甲公司的會計分錄正確的是（　　）。
　　A.借：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　　B.借：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　2.55
　　　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　17.55
　　C.借：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　 17.55
　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 17.55
　　D.借：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　14
　　　　貸：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　14
　　（3）根據(jù)資料（3），甲公司的下列做法正確的是（　　）。
　　A.在5月確認主營業(yè)務收入100萬元
　　B.在5月確認其他業(yè)務收入100萬元
　　C.在6月確認主營業(yè)務收入100萬元
　　D.在6月確認其他業(yè)務收入100萬元
　　（4）根據(jù)資料（4），甲公司的下列做法正確的是（　　）。
　　A.確認營業(yè)收入8萬元
　　B.確認營業(yè)成本5萬元
　　C.確認銷售費用8萬元
　　D.確認銷售費用9.36萬元
　　（5）根據(jù)資料（5）和（6），甲公司應確認的管理費用是（　　）萬元。
　　A.140
　　B.145
　　C.150
　　D.155
　　3.甲公司為增值稅一般納稅人（工業(yè)企業(yè)），適用的增值稅稅率為17%，出租固定資產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，甲企業(yè)適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加為3%。銷售價款中不含增值稅，確認收入時結(jié)轉(zhuǎn)相應的成本，本年利潤表采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日甲公司損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：
　　單位：萬元

　　2013年12月月份甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
　　（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款100萬，增值稅17萬元，款項已收到并存入銀行，該批商品的實際成本為70萬元。
　　（2）取得出租固定資產(chǎn)收入80萬元，計提出租固定資產(chǎn)的折舊額60萬元，計提管理用固定資產(chǎn)折舊額10萬元。
　　（3）分配本月應付職工薪酬180萬元，其中生產(chǎn)工人工資100萬元，車間管理人工工資20萬，總部管理人員工資30萬元，銷售部門人員工資30萬元。
　　（4）因企業(yè)造成環(huán)境污染受到相關(guān)部門的罰款100萬元，收到職工罰款3萬。
　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答（1）-（5）小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
　　（1）甲公司2013年度利潤表中應確認的營業(yè)收入為（　　）萬元。
　　A.1910
　　B.1750
　　C.1830
　　D.1990
　　（2）甲公司2013年度利潤表中應確認的營業(yè)成本為（　　）萬元。
　　A.1535
　　B.1475
　　C.1465
　　D.1450
　　（3）甲公司2013年度利潤表中應確認的營業(yè)稅金及附加為（　　）萬元。
　　A.23.1
　　B.19.1
　　C.32.1
　　D.28.1
　　（4）甲公司2013年度利潤表中應確認的管理費用為（　　）萬元。
　　A.48
　　B.68
　　C.78
　　D.178
　　（5）下列關(guān)于營業(yè)外收入和營業(yè)外支出的說法中，正確的是（　　）。
　　A.甲公司2013年度利潤表中應確認的營業(yè)外收入是93萬元
　　B.甲公司2013年度利潤表中應確認的營業(yè)外支出是78萬元
　　C.營業(yè)外收入和營業(yè)外支出不會影響利潤總額
　　D.營業(yè)利潤不受營業(yè)外收入和營業(yè)外支出的影響

　　備考攻略：

　　233網(wǎng)校講師獨家解讀2014年初級會計職稱備考攻略

　　2014初級會計職稱無紙化備考試題沖刺

　　科目備考：2014初級會計實務備考沖刺專題

　　講師輔導：2014年初級會計職稱輔導，用最少的時間和精力一次過關(guān)！免費試聽>>