1、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本；由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方；進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入原材料成本；小規(guī)模納稅人購買原材料交納的增值稅不能抵扣，應(yīng)該計(jì)入原材料成本。
【該題針對(duì)“應(yīng)交消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
企業(yè)在購入資產(chǎn)的時(shí)候形成的應(yīng)付賬款賬面價(jià)值不應(yīng)該扣除現(xiàn)金折扣。
【該題針對(duì)“應(yīng)付賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 CD
【答案解析】
本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況。自制產(chǎn)成品用于職工福利、對(duì)外投資應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額；而外購的生產(chǎn)用原材料由于管理不善造成的霉?fàn)€變質(zhì)、用于在建辦公樓，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
【該題針對(duì)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
本題考核視同銷售的范圍。委托他人保管貨物與增值稅無關(guān)。
【該題針對(duì)“一般納稅人銷項(xiàng)稅額核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈(zèng)送他人等，應(yīng)視同銷售計(jì)算交納增值稅，借記“在建工程”、“應(yīng)付股利”、“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目等。將外購的材料用于建造廠房不屬于視同銷售行為，應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
【該題針對(duì)“一般納稅人銷項(xiàng)稅額核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 AD
【答案解析】
選項(xiàng)B、C應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算。
【該題針對(duì)“長期應(yīng)付款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 CD
【答案解析】
本題考核應(yīng)交稅費(fèi)的核算內(nèi)容。企業(yè)的印花稅和耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”核算。
8、
【正確答案】 AB
【答案解析】
本題考核應(yīng)交稅費(fèi)的核算范圍。企業(yè)的印花稅和耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”核算。
【該題針對(duì)“其他應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
常見的稅費(fèi)中，房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅都是計(jì)入到管理費(fèi)用中的。
【該題針對(duì)“其他應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 AB
【答案解析】
本題考核小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的處理。小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，不得由銷項(xiàng)稅額抵扣，而計(jì)入購入貨物的成本；小規(guī)模納稅企業(yè)不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄。
【該題針對(duì)“一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 AC
【答案解析】
計(jì)提時(shí)：
借：營業(yè)稅金及附加100 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅100 000
交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅100 000
貸：銀行存款 100 000
【該題針對(duì)“應(yīng)交營業(yè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
應(yīng)付職工薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利和其他職工薪酬(比如辭退福利)。故答案選ABCD。
【該題針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 CD
【答案解析】
收到預(yù)付款時(shí)：
借：銀行存款 120 000
貸：預(yù)收賬款 120 000
實(shí)際銷售時(shí)：
借：預(yù)收賬款 120 000
銀行存款 114 000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34 000
借：主營業(yè)務(wù)成本 144 000
貸：庫存商品 144 000
【該題針對(duì)“預(yù)收賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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