1、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅計入委托加工物資的成本；由受托方代收代繳的委托加工繼續用于生產應納消費稅的商品負擔的消費稅應記入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方；進口原材料交納的進口關稅應計入原材料成本；小規模納稅人購買原材料交納的增值稅不能抵扣，應該計入原材料成本。
【該題針對“應交消費稅”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
企業在購入資產的時候形成的應付賬款賬面價值不應該扣除現金折扣。
【該題針對“應付賬款的核算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 CD
【答案解析】
本題考核進項稅額轉出情況。自制產成品用于職工福利、對外投資應視同銷售，計算增值稅的銷項稅額；而外購的生產用原材料由于管理不善造成的霉爛變質、用于在建辦公樓，進項稅額不能抵扣，應將增值稅進項稅額轉出。
【該題針對“進項稅額轉出的核算”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
本題考核視同銷售的范圍。委托他人保管貨物與增值稅無關。
【該題針對“一般納稅人銷項稅額核算”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
企業將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費，將自產、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈送他人等，應視同銷售計算交納增值稅，借記“在建工程”、“應付股利”、“營業外支出”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目等。將外購的材料用于建造廠房不屬于視同銷售行為，應該做進項稅額轉出處理。
【該題針對“一般納稅人銷項稅額核算”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 AD
【答案解析】
選項B、C應通過“其他應付款”科目核算。
【該題針對“長期應付款的核算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 CD
【答案解析】
本題考核應交稅費的核算內容。企業的印花稅和耕地占用稅不通過“應交稅費”核算。
8、
【正確答案】 AB
【答案解析】
本題考核應交稅費的核算范圍。企業的印花稅和耕地占用稅不通過“應交稅費”核算。
【該題針對“其他應交稅費”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
常見的稅費中，房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅都是計入到管理費用中的。
【該題針對“其他應交稅費”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 AB
【答案解析】
本題考核小規模納稅企業增值稅的處理。小規模納稅企業購入貨物無論是否具有增值稅專用發票，其支付的增值稅額均不計入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而計入購入貨物的成本；小規模納稅企業不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄。
【該題針對“一般納稅人進項稅額核算”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 AC
【答案解析】
計提時：
借：營業稅金及附加100 000
貸：應交稅費——應交營業稅100 000
交納時：
借：應交稅費——應交營業稅100 000
貸：銀行存款 100 000
【該題針對“應交營業稅”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
應付職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫療、養老、失業、工傷、生育等社會保險，住房公積金，工會經費，職工教育經費，非貨幣性福利和其他職工薪酬(比如辭退福利)。故答案選ABCD。
【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 CD
【答案解析】
收到預付款時：
借：銀行存款 120 000
貸：預收賬款 120 000
實際銷售時：
借：預收賬款 120 000
銀行存款 114 000
貸：主營業務收入 200 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 34 000
借：主營業務成本 144 000
貸：庫存商品 144 000
【該題針對“預收賬款的核算”知識點進行考核】
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