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MR.H老師介紹
云南大學(xué)法學(xué)院經(jīng)濟(jì)法碩士，現(xiàn)為福建某大學(xué)法學(xué)院講師，教授課程橫跨法商領(lǐng)域，長期從事司法類，財會類考試的輔導(dǎo)教學(xué)工作，是當(dāng)前初級會計職稱培訓(xùn)課程中人氣頗高，倍受考生歡迎的中堅力量。黃老師的講義重點突出，知識點表格化利于記憶；他上課節(jié)奏緊湊，不拖泥帶水，強(qiáng)調(diào)知識點，更關(guān)注方法論；他的課程不是停留在“是什么”，而是深挖“為什么”，更不忘教你“如何記”；幽默巧妙的應(yīng)試口訣把通過考試變得實實在在，輕松愉快。”不求一帆風(fēng)順，但求風(fēng)雨無阻“，黃老師希望用他自己的真誠和努力看見更多考生明天的微笑！
2020初經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)黃章令精講班課程：企業(yè)所得稅納稅人、所得來源地及稅率
第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度
第66講 企業(yè)所得稅納稅人、所得來源地及稅率
【2020變化】
調(diào)整：
（1）保險企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出的扣除比例；
（2）小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠；
（3）個人所得稅納稅人和所得來源的確定按照新政策進(jìn)行調(diào)整；
（4）個人所得稅專項附加扣除按照新政策進(jìn)行調(diào)整；
（5）應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定。
新增：
（1）黨組織工作經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)；
（2）集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的稅收優(yōu)惠；
（3）提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的減計收入政策；
（4）債券利息減免稅優(yōu)惠；
（5）扣繳義務(wù)人對居民個人、非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的計算
第一節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度
一、企業(yè)所得稅納稅人和征稅對象【中】
（一）納稅人及征稅對象
在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。
【嚼爛真題-15單】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是（ ）。
A.依照外國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司
B.依照中國法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的乙公司
C.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丙公司
D.依照中國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丁公司
二、所得來源地的確定【強(qiáng)】
【嚼爛真題-13單】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（ ）。
A. 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B. 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
C. 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D. 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
三、企業(yè)所得稅稅率【弱】
【牛刀小試-單】美國某銷售企業(yè)（實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2012年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得與該機(jī)構(gòu)有聯(lián)系的銷售收入100萬元，在中國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的所得50萬元；在美國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的所得30萬元。企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅收入總額為（ ）萬元。
A. 50 B. 100 C.150 D.180
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