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2020經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)課程講義精講班:企業(yè)所得稅納稅人

作者:233網(wǎng)校 2020-03-21 00:00:00

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MR.H老師介紹

云南大學(xué)法學(xué)院經(jīng)濟(jì)法碩士,現(xiàn)為福建某大學(xué)法學(xué)院講師,教授課程橫跨法商領(lǐng)域,長期從事司法類,財會類考試的輔導(dǎo)教學(xué)工作,是當(dāng)前初級會計職稱培訓(xùn)課程中人氣頗高,倍受考生歡迎的中堅力量。黃老師的講義重點突出,知識點表格化利于記憶;他上課節(jié)奏緊湊,不拖泥帶水,強(qiáng)調(diào)知識點,更關(guān)注方法論;他的課程不是停留在“是什么”,而是深挖“為什么”,更不忘教你“如何記”;幽默巧妙的應(yīng)試口訣把通過考試變得實實在在,輕松愉快。”不求一帆風(fēng)順,但求風(fēng)雨無阻“,黃老師希望用他自己的真誠和努力看見更多考生明天的微笑!

2020初經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)黃章令精講班課程:企業(yè)所得稅納稅人、所得來源地及稅率

第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

第66講 企業(yè)所得稅納稅人、所得來源地及稅率

【2020變化】

調(diào)整:

(1)保險企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出的扣除比例;

(2)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠;

(3)個人所得稅納稅人和所得來源的確定按照新政策進(jìn)行調(diào)整;

(4)個人所得稅專項附加扣除按照新政策進(jìn)行調(diào)整;

(5)應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定。

新增: 

(1)黨組織工作經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn);

(2)集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的稅收優(yōu)惠;

(3)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的減計收入政策;

(4)債券利息減免稅優(yōu)惠;

(5)扣繳義務(wù)人對居民個人、非居民個人工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的計算

第一節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度

一、企業(yè)所得稅納稅人和征稅對象【中】

(一)納稅人及征稅對象

在我國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。

【嚼爛真題-15單】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于非居民企業(yè)的是(    )。

A.依照外國法律成立,實際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司

B.依照中國法律成立,在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的乙公司

C.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在境外,但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丙公司

D.依照中國法律成立,實際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丁公司

參考答案:C
參考解析:【一選項】本題考查企業(yè)所得稅納稅人的判斷。非居民企業(yè)就是兩個標(biāo)準(zhǔn)(注冊地or實際管理地)都不符合。C選項既未在中國境內(nèi)成立,也未在中國境內(nèi)設(shè)立實際管理機(jī)構(gòu),屬于非居民企業(yè)。

二、所得來源地的確定【強(qiáng)】

【嚼爛真題-13單】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中,不正確的是(  )。

A. 提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B. 銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定

C. 股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D. 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得,按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

參考答案:D
參考解析:【一選項】本題考查企業(yè)所得稅所得來源地的確定。

 三、企業(yè)所得稅稅率【弱】


【牛刀小試-單】美國某銷售企業(yè)(實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu),2012年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得與該機(jī)構(gòu)有聯(lián)系的銷售收入100萬元,在中國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的所得50萬元;在美國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的所得30萬元。企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅收入總額為(    )萬元。

A. 50        B. 100       C.150       D.180

參考答案:C
參考解析:【一選項】本題考查企業(yè)所得稅征稅對象。應(yīng)納稅收入總額 =100+50=150萬

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