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事業單位的★貨幣資金包括庫存現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。
1.庫存現金
★每日賬款核對中發現現金溢余或短缺的，應當及時進行處理。
（1）如發現現金溢余：
借：庫存現金
貸：其他應付款（應支付給有關單位或他人）
其他收入（無法查明原因）
?。?）如發現現金短缺
借：其他應收款（應由責任人賠償）
其他支出（無法查明原因）
貸：庫存現金
2.銀行存款
為核算事業單位存入銀行的各種存款，事業單位應當設置“銀行存款”科目。該科目借方登記銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映事業單位實際存放在銀行或其他金融機構的款項。
單位將款項存入銀行或其他金融機構時，借記“銀行存款”科目，貸記有關科目；提取和支出存款時，借記有關科目，貸記“銀行存款”科目。
3.零余額賬戶用款額度
在財政授權支付方式下，事業單位收到代理銀行蓋章的“授權支付到賬通知”時，根據通知書所列數額借記“零余額賬戶用款額度”科目，貸記“財政補助收入”科目。按規定支用額度時，借記“事業支出”，“存貨”等科目，貸記“零余額賬戶用款額度”科目。
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