2017年初級會計職稱考試《初級會計實務》第六章重點歸納：應交所得稅的計算【課后習題】
（一）應交所得稅的計算
應交所得稅＝應納稅所得額×所得稅稅率
應納稅所得額＝稅前會計利潤＋納稅調整增加額——納稅調整減少額
（職工福利費的標準是工資總額的14%；工費經費的標準是工資總額的2%；職工教育經費的標準是工資總額的2.5%。）
（二）所得稅費用的賬務處理
所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅
所得稅費用相關分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅（當期所得稅）
遞延所得稅資產（增加在借方）
遞延所得稅負債（減少在借方）
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