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1.應交所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，當期應交所得稅。計算公式為：
應納稅所得額＝稅前會計利潤＋納稅調整增加額－納稅調整減少額
應交所得稅＝應納稅所得額×所得稅稅率
2.納稅調整是因為會計制度和稅收法規差異形成的，指的是按照稅法對利潤所得進行調整，包括納稅調整增加額和納稅調整減少額。納稅調整增加額主要包括超過稅法規定標準的職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費等。納稅調整減少額主要包括按稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。
3.企業所得稅核算應采用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定，計算當期所得稅和遞延所得稅，據以確定應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅
遞延所得稅費用＝（遞延所得稅負債期末余額－遞延所得稅負債期初余額）－（遞延所得稅資產期末余額－遞延所得稅資產期初余額）
4.在不存在遞延所得稅的情況下，應交所得稅和所得稅費用是相等的。
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