以下為初級會計職稱考試中《初級會計實務》第五章收入、費用和利潤中的?？贾R點——所得稅費用的計算，搭配習題對知識點進行理解，能夠達到事半功倍的效果，快學起來吧！
初級會計實務常考知識點：所得稅費用的計算
知識考點：
1.應交所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，當期應交所得稅。計算公式為：
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
2.納稅調整是因為會計制度和稅收法規差異形成的，指的是按照稅法對利潤所得進行調整，包括納稅調整增加額和納稅調整減少額。納稅調整增加額主要包括超過稅法規定標準的職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費等。納稅調整減少額主要包括按稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。
3.企業所得稅核算應采用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定，計算當期所得稅和遞延所得稅，據以確定應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)
4.在不存在遞延所得稅的情況下，應交所得稅和所得稅費用是相等的。
配套習題：
【單選題】根據稅法規定，下列各項中，需要進行納稅調整的是( )。
A.公司債券的利息收入
B.國債利息收入
C.支付的合同違約金
D.無形資產轉讓凈收益
【單選題】某企業本期營業收入為1000萬元，主營業務成本為500萬元，其他業務成本為80萬元，資產減值損失為15萬元，公允價值變動收益為30萬元，營業外收入20萬元，營業外支出10萬元，所得稅稅率25%。假定不考慮其他因素，該企業本期凈利潤為( )萬元。
A.408.75
B.401.25
C.333.75
D.130
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