五、綜合題　　[答案] 　　

（1）借：應收賬款 936000 　　　　　　 貸：主營業務收入 800000 　　　　　　 　　應交稅金――應交增值稅（銷項稅額）136000 借：主營業務成本 350000 　　　　貸：庫存商品 350000 　　

（2）借：主營業務收入 40000 　　　　　　 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）6800 　　　　　　 貸：銀行存款 46000 　　　　　　 　　財務費用 800 　　借：庫存商品 22000 　　　　貸：主營業務成本 22000 　　

（3）借：委托代銷商品 66000 　　　　　　 貸：庫存商品 66000 　　

（4）借：應收賬款 140400 　　　　　　 貸：主營業務收入 120000 　　　　　　 　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）20400 　　借：主營業務成本 66000 　　　　貸：委托代銷商品 66000 　　借：營業費用 12000 　　　　貸：應收賬款 12000 　　

（5）借：管理費用 67800 　　　　　　 貸：銀行存款 67800 　　借：管理費用 4000 　　　　貸：壞賬準備 4000
（6）借：主營業務稅金及附加 2100 　　　　　　 貸：應交稅金——應交城市維護建設稅2100 　　借：主營業務稅金及附加 900 　　　　貸：其他應交款——應交教育費附加 900 　　

（7）所得稅＝[（800000-40000+120000）-（350000-22000+66000+3000+12000+71800-800）] ×33%＝132000（元）　　借：所得稅 132000 　　　　貸：應交稅金——應交所得稅 132000 　　

（8）借：主營業務收入 880000 　　　　　　 財務費用 800 　　　　　　 貸：本年利潤 880800 　　借：本年利潤 612800 　　　　貸：主營業務成本 394000 　　　　　　 主營業務稅金及附加 3000 　　　　　　 營業費用 12000 　　　　　　 管理費用 71800 　　　　　　 所得稅 132000 　　借：本年利潤 268000 　　　　貸：利潤分配——未分配利潤 268000 　　

（9）借：利潤分配——提取盈余公積 40200 　　　　　　 貸：盈余公積——一般盈余公積 26800 　　　　　　 　　　　　　 ——公益金 13400 　　

（10）借：利潤分配——應付普通股股利 107200 　　　　　　 貸：應付股利 107200 　　

（11）借：利潤分配——未分配利潤 147400 　　　　　　 貸：利潤分配——提取盈余公積 40200 　　　　　　 　　　　　　——應付普通股股利 107200 　　利潤表及利潤分配表　　編制單位：甲公司 2002年度 單位：萬元　　項 目 本年累計數　　

一、主營業務收入 880000 　　減：主營業務成本 394000 　　　　主營業務稅金及附加 3000 　　

二、主營業務利潤 483000 　　減：營業費用 12000 　　　　管理費用 71800 　　　　財務費用 -800 　　

三、營業利潤 400000 　　加：投資收益 0 　　　　營業外收入 0 　　減：營業外支出 0 　　

四、利潤總額 400000 　　減：所得稅 132000 　　

五、凈利潤 268000 　　加：年初可供分配利潤 500000 　　

六、可供分配利潤 768000 　　減：提取盈余公積 40200 　　　　應付利潤 107200 　　

七、未分配利潤 620600