五、綜合題（本類題共20分）
某股份有限公司為一般納稅人，該公司1997年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：
資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：Ａ公司 1997年12月31日 單位：萬元
| 資 產(chǎn) | 期末數(shù) | 負(fù)債及所有者權(quán)益 | 期末數(shù) |
| 流動資產(chǎn) | 流動負(fù)債 | ||
| 貨幣資金 | 100 | 短期借款 | 10 |
| 短期投資 | 應(yīng)付票據(jù) | 6 | |
| 應(yīng)收票據(jù) | 10 | 應(yīng)付賬款 | 20 |
| 應(yīng)收賬款 | 60 | 其他應(yīng)付款 | 0.5 |
| 減：壞賬準(zhǔn)備 | 0.3 | 應(yīng)付福利費(fèi) | 2.3 |
| 應(yīng)收賬款凈額 | 59.7 | 未交稅金 | 7.2 |
| 預(yù)付賬款 | 5 | 其他未交款 | 4 |
| 其他應(yīng)收款 | 0.3 | ||
| 存貨 | 80 | ||
| 流動資產(chǎn)合計(jì) | 255 | 流動負(fù)債合計(jì) | 50 |
| 長期投資 | 長期負(fù)債 | ||
| 長期投資 | 60 | 長期借款 | 100 |
| 固定資產(chǎn) | 應(yīng)付債券 | 20 | |
| 固定資產(chǎn)原價(jià) | 300 | 長期應(yīng)付款 | 10 |
| 減：累計(jì)折舊 | 60 | 其他長期負(fù)債 | 30 |
| 固定資產(chǎn)凈值 | 240 | 長期負(fù)債合計(jì) | 160 |
| 在建工程 | 30 | 所有者權(quán)益 | |
| 固定資產(chǎn)合計(jì) | 270 | 實(shí)收資本 | 300 |
| 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) | 資本公積 | 50 | |
| 無形資產(chǎn) | 10 | 盈余公積 | 40 |
| 遞延資產(chǎn) | 5 | 未分配利潤 | |
| 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì) | 15 | 所有者權(quán)益合計(jì) | 390 |
| 其他長期資產(chǎn) | |||
| 其他長期資產(chǎn) | |||
| 資產(chǎn)總計(jì) | 600 | 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) | 600 |
該公司1998年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購入原材料一批，價(jià)款1000000元，增值稅專用發(fā)票上增值稅額170000元，貨款及稅金均未支付，材料已運(yùn)到。
(2)銷售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品成本200000元，銷售貨款500000元，增值稅額85000元，貸款及稅金均已收存銀行。
(3)用原材料100000元向外投資，增值稅稅額17000元。
(4)出售原材料一批，成本50000元，價(jià)款100000元，增值稅額17000元，材料已發(fā)出，貸款及稅金均未收到。
(5)分配并發(fā)放工資40000元，其中，生產(chǎn)工人工資30000&127;元，管理人員工資10000元。
(6)本公司擁有A公司80％的權(quán)益性資本，本年A公司凈利潤500000元，實(shí)際用300000元分給投資者。
(7)向銀行取得短期借款300000元，存入銀行，當(dāng)年用存款支付利息30000元。
(8)本期提取壞帳準(zhǔn)備金585元。
(9)取得長期借款800000元，存入銀行，當(dāng)年提取利息80000元。
(10)用存款100000元購入債券，當(dāng)年計(jì)息10000元。
(11)本年提折舊60000元，其中40000元為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊，20000元為管理用固定資產(chǎn)折舊。
(12)盤虧產(chǎn)品20000元，年終尚未處理。
(13)用存款70000元購入一臺設(shè)備(含稅)(14)用存款100000元?dú)w還長期借款。
(15)去年盤虧一臺設(shè)備，本年處理，凈值30000元。
(16)用固定資產(chǎn)向外投資，帳面原價(jià)100000元，已提折舊30000&127;元，評估價(jià)80000元。
(17)攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值20000元。
(18)計(jì)算所得稅99415元。本年上交所得稅50000元，增值稅30000元，城建稅20000元。
(19)結(jié)轉(zhuǎn)本年損益和凈利潤。
(20)提取法定盈余公積100000元，計(jì)算應(yīng)付股利200000元，并用存款支付股利。
要求：(1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄；(2)編制1998年度現(xiàn)金流量表。
>初級資格考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題（二）答案
