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模擬試題(一)參考答案及解析

來源:233網(wǎng)校 2006年8月14日

注:因購買方場地限制,推遲到下月提貨,屬于銷售方的風(fēng)險與報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,符合收入確認(rèn)的條件,可以確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。
(6)借:主營業(yè)務(wù)收入8
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.36
貸:應(yīng)收賬款——甲公司9.36
借:庫存商品6
貸:主營業(yè)務(wù)成本6
(7)
本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入=(1)5+(3)3+(5)100-(6)8=100(萬元);
本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)成本=(1)4+(3)2.16+(5)80-(6)6=80.16(萬元);
其他業(yè)務(wù)收入=4萬元;
其他業(yè)務(wù)支出=2萬元;
營業(yè)費用=(3)0.15萬元;
投資收益=3.06萬元;
營業(yè)外收入=150萬元;
營業(yè)外支出=80萬元;
主營業(yè)務(wù)稅金及附加=20萬元;
管理費用=10萬元;
財務(wù)費用=2萬元;
本月實現(xiàn)的利潤總額=100-80.16+4-2-0.15+3.06+150-80-20-10-2=62.75(萬元);
所得稅=62.75×33%=20.71(萬元)
借:所得稅20.71
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅20.71

(二)編制9月份利潤表
利潤表(簡表)
編制單位:華天公司2005年9月單位:萬元
項目本月數(shù)
一.主營業(yè)務(wù)收入100
減:主營業(yè)務(wù)成本80.16
主營業(yè)務(wù)稅金及附加20
二.主營業(yè)務(wù)利潤-0.16
加:其他業(yè)務(wù)利潤2
減:營業(yè)費用0.15
管理費用10
財務(wù)費用2
三.營業(yè)利潤-10.31
加:投資收益3.06
營業(yè)外收入150
減:營業(yè)外支出80
四.利潤總額62.75
減:所得稅20.71
五.凈利潤42.04
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