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模擬試題(一)參考答案及解析

來源:233網校 2006年8月14日

注:因購買方場地限制,推遲到下月提貨,屬于銷售方的風險與報酬已經轉移,符合收入確認的條件,可以確認收入并結轉成本。
(6)借:主營業務收入8
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)1.36
貸:應收賬款——甲公司9.36
借:庫存商品6
貸:主營業務成本6
(7)
本月實現的主營業務收入=(1)5+(3)3+(5)100-(6)8=100(萬元);
本月實現的主營業務成本=(1)4+(3)2.16+(5)80-(6)6=80.16(萬元);
其他業務收入=4萬元;
其他業務支出=2萬元;
營業費用=(3)0.15萬元;
投資收益=3.06萬元;
營業外收入=150萬元;
營業外支出=80萬元;
主營業務稅金及附加=20萬元;
管理費用=10萬元;
財務費用=2萬元;
本月實現的利潤總額=100-80.16+4-2-0.15+3.06+150-80-20-10-2=62.75(萬元);
所得稅=62.75×33%=20.71(萬元)
借:所得稅20.71
貸:應交稅金——應交所得稅20.71

(二)編制9月份利潤表
利潤表(簡表)
編制單位:華天公司2005年9月單位:萬元
項目本月數
一.主營業務收入100
減:主營業務成本80.16
主營業務稅金及附加20
二.主營業務利潤-0.16
加:其他業務利潤2
減:營業費用0.15
管理費用10
財務費用2
三.營業利潤-10.31
加:投資收益3.06
營業外收入150
減:營業外支出80
四.利潤總額62.75
減:所得稅20.71
五.凈利潤42.04
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