1．答案：
（1）2004年4月1日投資時：
借：長期股權(quán)投資－乙公司 523000
貸：銀行存款 523000
（2）2005年4月10日乙公司宣告現(xiàn)金股利
借：應(yīng)收股利 100000
貸：長期股權(quán)投資－乙公司 （100000×3/12）25000
投資收益 （100000×9/12）75000
（3）2005年5月10日收到股利時：
借：銀行存款 100000
貸：應(yīng)收股利 100000
（4）2006年1月20日轉(zhuǎn)讓部分股票
借：銀行存款 380000
貸：長期股權(quán)投資－乙公司 [（523000－25000）×50%] 249000
投資收益 （倒擠）131000
2．答案：
（1）甲企業(yè)發(fā)出A材料的分錄：
借：委托加工物資 30000
貸：原材料 30000
借：委托加工物資 —600
貸：材料成本差異 —600
（2）乙企業(yè)代扣應(yīng)交消費稅額=60000×10%=6000（元）
應(yīng)納增值稅=15600×17%=2652（元）
注：由于委托加工物資有市場價格，因此消費稅可以直接根據(jù)售價計算，不需要再計算組成計稅價格，加工費需要交納增值稅。
（3）甲企業(yè)支付運費、加工費和稅金等款項的分錄：
借：委托加工物資 （4400+15600+6000）26000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2652
貸：銀行存款 28652
（4）B商品的成本=29400+26000=55400（元）
3、答案：
（1）相關(guān)賬務(wù)處理：
①將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建
借：在建工程700
累計折舊360
貸：固定資產(chǎn)1060
②改擴(kuò)建發(fā)生支出時：
借：在建工程 300
貸：工程物資300
借：在建工程23.4
貸：原材料20
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）3.4
借：在建工程20
貸：應(yīng)付工資20
借：在建工程6.6
貸：銀行存款6.6
③甲企業(yè)改擴(kuò)建后的廠房入賬價值＝1060-360+300+20×（1+17％）+20+6．6＝1050（萬元）
借：固定資產(chǎn)1050
貸：在建工程1050
（2）甲企業(yè)改擴(kuò)建后的廠房2005年應(yīng)計提折舊額＝1050×2/20× =26.25（萬元）
借：制造費用26.25
貸：累計折舊26.25
注：根據(jù)當(dāng)月增加當(dāng)月不計提折舊，當(dāng)月減少當(dāng)月照提折舊的原則，改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該按三個月計提；式子中的2/20為雙倍余額遞減法下的折舊率。
4．答案
（1）借：資本公積 60000
貸：實收資本——A公司 20000
實收資本——B公司 20000
實收資本——C公司 20000
（2）借：盈余公積 65000
貸：利潤分配——其他轉(zhuǎn)入 65000
（3）借：利潤分配——提取盈余公積 48000
貸：盈余公積 48000
（4）借：銀行存款 1100000
貸：實收資本——D公司 1000000
資本公積 100000
