五、綜合題
答案:
(1)借:應收賬款936000
貸:主營業務收入800000
應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)136000
借:主營業務成本350000
貸:庫存商品350000
(2)借:主營業務收入40000
應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)6800
貸:銀行存款46000
財務費用800
借:庫存商品22000
貸:主營業務成本22000
(3)借:委托代銷商品66000
貸:庫存商品66000
(4)借:應收賬款140400
貸:主營業務收入120000
應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)20400
借:主營業務成本66000
貸:委托代銷商品66000
借:營業費用12000
貸:應收賬款12000
(5)借:管理費用67800
貸:銀行存款67800
借:管理費用4000
貸:壞賬準備4000
(6)借:主營業務稅金及附加2100
貸:應交稅金—應交城市維護建設稅2100
借:主營業務稅金及附加900
貸:其他應交款—應交教育費附加900
(7)借:所得稅132000
貸:應交稅金—應交所得稅132000
(8)借:主營業務收入880000
財務費用800
貸:本年利潤880800
借:本年利潤612800
貸:主營業務成本394000
主營業務稅金及附加3000
營業費用12000
管理費用71800
所得稅132000
借:本年利潤268000
貸:利潤分配—未分配利潤268000
(9)借:利潤分配—提取法定盈余公積26800
利潤分配—提取法定公益金13400
貸:盈余公積—法定盈余公積26800
盈余公積—法定公益金13400
(10)借:利潤分配—應付普通股股利107200
貸:應付股利107200
(11)借:利潤分配—未分配利潤147400
貸:利潤分配—提取法定盈余公積26800
利潤分配—提取法定公益金13400
利潤分配—應付普通股股利107200
利潤表
編制單位:甲公司2005年度單位:元
項目 上年數(略) 本年累計數
一、主營業務收入 880000
減:主營業務成本 394000
主營業務稅金及附加 3000
二、主營業務利潤 483000
加:其他業務利潤 0
減:營業費用 12000
管理費用 71800
財務費用 -800
三、營業利潤 400000
加:投資收益 0
營業外收入 0
減:營業外支出 0
四、利潤總額 400000
減:所得稅 132000
五、凈利潤 268000