五、綜合題

答案：
（1）借：應(yīng)收賬款936000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）136000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000
貸：庫(kù)存商品350000
（2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6800
貸：銀行存款46000
財(cái)務(wù)費(fèi)用800
借：庫(kù)存商品22000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本22000
（3）借：委托代銷(xiāo)商品66000
貸：庫(kù)存商品66000
（4）借：應(yīng)收賬款140400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）20400
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本66000
貸：委托代銷(xiāo)商品66000
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用12000
貸：應(yīng)收賬款12000
（5）借：管理費(fèi)用67800
貸：銀行存款67800
借：管理費(fèi)用4000
貸：壞賬準(zhǔn)備4000
（6）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2100
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2100
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加900
貸：其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加900
（7）借：所得稅132000
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅132000
（8）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入880000
財(cái)務(wù)費(fèi)用800
貸：本年利潤(rùn)880800
借：本年利潤(rùn)612800
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本394000
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3000
營(yíng)業(yè)費(fèi)用12000
管理費(fèi)用71800
所得稅132000

借：本年利潤(rùn)268000
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)268000
（9）借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積26800
利潤(rùn)分配—提取法定公益金13400
貸：盈余公積—法定盈余公積26800
盈余公積—法定公益金13400
（10）借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付普通股股利107200
貸：應(yīng)付股利107200
（11）借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)147400
貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積26800
利潤(rùn)分配—提取法定公益金13400
利潤(rùn)分配—應(yīng)付普通股股利107200
利潤(rùn)表
編制單位：甲公司2005年度單位：元
項(xiàng)目 上年數(shù)（略） 本年累計(jì)數(shù)
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 880000
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 394000
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 3000
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 483000
加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 0
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 12000
管理費(fèi)用 71800
財(cái)務(wù)費(fèi)用 －800
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 400000
加：投資收益 0
營(yíng)業(yè)外收入 0
減：營(yíng)業(yè)外支出 0
四、利潤(rùn)總額 400000
減：所得稅 132000
五、凈利潤(rùn) 268000