五、綜合題
答案:
(1)借:應(yīng)收賬款936000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)136000
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000
貸:庫(kù)存商品350000
(2)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)6800
貸:銀行存款46000
財(cái)務(wù)費(fèi)用800
借:庫(kù)存商品22000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本22000
(3)借:委托代銷(xiāo)商品66000
貸:庫(kù)存商品66000
(4)借:應(yīng)收賬款140400
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)20400
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本66000
貸:委托代銷(xiāo)商品66000
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用12000
貸:應(yīng)收賬款12000
(5)借:管理費(fèi)用67800
貸:銀行存款67800
借:管理費(fèi)用4000
貸:壞賬準(zhǔn)備4000
(6)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2100
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2100
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加900
貸:其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加900
(7)借:所得稅132000
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅132000
(8)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入880000
財(cái)務(wù)費(fèi)用800
貸:本年利潤(rùn)880800
借:本年利潤(rùn)612800
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本394000
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3000
營(yíng)業(yè)費(fèi)用12000
管理費(fèi)用71800
所得稅132000
借:本年利潤(rùn)268000
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)268000
(9)借:利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積26800
利潤(rùn)分配—提取法定公益金13400
貸:盈余公積—法定盈余公積26800
盈余公積—法定公益金13400
(10)借:利潤(rùn)分配—應(yīng)付普通股股利107200
貸:應(yīng)付股利107200
(11)借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)147400
貸:利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積26800
利潤(rùn)分配—提取法定公益金13400
利潤(rùn)分配—應(yīng)付普通股股利107200
利潤(rùn)表
編制單位:甲公司2005年度單位:元
項(xiàng)目 上年數(shù)(略) 本年累計(jì)數(shù)
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 880000
減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 394000
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 3000
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 483000
加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 0
減:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 12000
管理費(fèi)用 71800
財(cái)務(wù)費(fèi)用 -800
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 400000
加:投資收益 0
營(yíng)業(yè)外收入 0
減:營(yíng)業(yè)外支出 0
四、利潤(rùn)總額 400000
減:所得稅 132000
五、凈利潤(rùn) 268000