3.

　　「正確答案」（1）設備月折舊額＝（60-5）/200000×4 000＝1.1（萬元）

　　辦公樓月折舊額＝（620-20）/20/12＝2.5（萬元）

　　2004年4月份應計提固定資產折舊額＝1.1＋2.5＝3.6（萬元）

　　（2）借：制造費用 1.1

　 　管理費用 2.5

　　 貸：累計折舊 3.6

　　或：

　　借：制造費用 1.1

　　 貸：累計折舊 1.1

　　借：管理費用 2.5

　 　貸：累計折舊 2.5

　　4.

　　「正確答案」（1）①2003年該項目的完成程度＝126/360×100％=35%

　　②2004年該項目的完成程度＝315/360×100％=87.5%

　　（2）①2003年該項目的收入＝400×35%＝140（萬元）

　?、?003年該項目的費用＝360×35%＝126（萬元）

　　③2004年該項目的收入＝400×87.5%－140＝210（萬元）

　　或：400×88%－140＝212（萬元）

　　④2004年該項目的費用＝360×87.5%－126＝189（萬元）

　　或：315－126＝189（萬元） 或：360×88%－126＝190.8（萬元）

　?。?）

　?、俳瑁恒y行存款 170

　　 貸：預收賬款 170

　　②借：預收賬款 140

　 　貸：主營業務收入 140

　?、劢瑁褐鳡I業務成本 126

　　 貸：勞務成本 126

　五、綜合題。

　　1.

　　「正確答案」

（1）借：銀行存款 570

　 　固定資產 180

　 　無形資產 50

　 　貸：實收資本——A 320

　 　——B 280

　 　——C 200

（2）借：利潤分配 100

　 　貸：應付股利——A 40

　 　——B 35

　 　——C 25

（3）2004年12月31日D股東出資時產生的資本公積

　　＝（100＋58.5）－1 000×10%＝58.5（萬元）

　?。?）借：銀行存款 200

　 　原材料 50

　 　應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 8.5

　　 貸：實收資本——A 40

　 　——B 35

　　 ——C 25

　　 ——D 100

　 　資本公積 58.5

　　或：

　?、僭顿Y者追加投資

　　借：銀行存款 100

　　 貸：實收資本——A 40

　 　——B 35

　 　——C 25

　?、贒投資者投資

　　借：銀行存款 100

　　 原材料 50

　 　應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 8.5

　 　貸：實收資本——D 100

　　 資本公積 58.5

　?。?）2003年12月31日后各股東的持股比例

　　A＝（320+40）/1 000=36%

　　B＝（280+35）/1 000=31.5%

　　C＝（200+25）/1 000=22.5%

　　D＝10% [或：D＝100/1000＝10%]2.