五、綜合題　(本題型共2題，練習題提供正誤對照，不記分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理)
　　1.A公司有關向甲公司投資資料如下：
　　(1)2001年1月1日以500萬元的價格購入甲公司發行在普通股的30%的股份，另支付相關費用1萬元;
　　(2)3月15日，甲公司宣告派發現金股利60萬元;
　　(3)4月1日，收到甲公司派發的現金股利;
　　(4)7月10日，甲公司接受現金捐贈10萬元;
　　(5)2001年度，甲公司虧損20萬元;
　　(6)2002年度甲公司實現凈利300萬元，提取10%的法定盈余公積和5%的法定公益金，向投資者宣告現金股利100萬元。
　　要求：
　　(1)編制A公司有關長期股權投資的會計分錄。
　　(2)編制甲公司接受現金捐贈的會計分錄。
　　(3)編制甲公司2002年利潤分配的有關會計分錄。
　　您的答案：
　　正確答案：
　　(1)A公司股票投資
　　①借：長期股票投資-股票投資(投資成本)　501
　　貸：銀行存款　501
　　②借：應收股利　18
　　貸：長期股票投資-股票投資(投資成本)　18
　　③借：銀行存款　18
　　貸：應收股利　18
　　④借：長期股票投資-股票投資(股權投資準備)　3
　　貸：資本公積-股權投資準備　3
　　⑤借：投資收益　6
　　貸：長期股票投資-股票投資(損益調整)　6
　　⑥借：長期股票投資-股票投資(損益調整)　90
　　貸：投資　90
　　⑦借：應收股利　30
　　貸：長期股票投資-股票投資(損益調整)　30
　　(2)甲公司接受捐贈
　　借：銀行存款　10
　　貸：資本公積-接受捐贈現金　10
　　(3)甲公司利潤分配
　　1)借：利潤分配-提取法定盈余公積金　30
　　-提取法定公益金　15
　　貸：盈余公積-法定盈余公積金　30
　　-法定公益金　15
　　2)借：利潤分配-應付股利　100
　　貸：應付股利　100
　　3)借：本年利潤　300
　　貸：利潤分配-未分配利潤　300
　　4)借：利潤分配-未分配利潤　145
　　貸：利潤分配-提取法定盈余公積金　30
　　-提取法定公益金　15
　　-應付普通股股利　100
　　2.某工業企業為增值稅的一般納稅人，有關資料如下：
　　(1)2002年11月30日科目余額表：
　　(2)該企業2002年12月發生如下與資產負債表有關的經濟業務：
　　①購進原材料價款34000元，增值稅稅率17%，款項未付。
　　②上述原材料已驗收入庫，計劃成本32300元。
　　③取得產品銷售收入136000元，應交增值稅23120元，原已預收賬款42500元，余款已由銀行收妥，銷售成本為108800元。
　　④購入當日發行的五年期公司債券作為長期投資，面值17000元，發行價格18190元，同時另支付手續費170元，全部款項均以銀行存款付訖。
　　⑤提取固定資產折舊7650元，其中管理部門4590元，銷售部門3060元。
　　⑥攤銷已計入待攤費用的倉庫租賃費1700元。
　　⑦將購買單位交來的面值為10000元，期限為5個月的無息商業承兌匯票一張(已持有2個月)，到銀行申請貼現，銀行年貼現率為9%。
　　⑧償還長期借款42500(未歸還的借款中，2001年11月30日借入68000元，期限二年;2001年6月30日85000元，期限三年)。
　　⑨購入一項商標權，計51000元，款項以銀行存款支付。
　　⑩攤銷無形資產850元。
　　(3)假定該企業當年稅后利潤34000元，按稅后利潤的15%計提盈余公積金;利潤分配后，“利潤分配-未分配利潤”科目余額17285元。
　　要求：(1)根據上述經濟業務編制會計分錄;
　　(2)編制該企業2002年12月31日的資產負債表。
　　您的答案：
　　正確答案：
　　(1)有關會計分錄如下：
　　①借：物資采購　34000
　　應交稅金-應交增值稅(進項稅額)　5780
　　貸：應付賬款　39780
　　②借：原材料　32300
　　材料成本差異　1700
　　貸：物資采購　34000
　　③借：銀行存款　116620
　　預收賬款　42500
　　貸：主營業務收入　136000
　　應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)　23120
　　借：主營業務成本　108800
　　貸：庫存商品　108800
　　④借：長期債權投資-債券投資(面值)　17000
　　長期債權投資-債券投資(溢價)　1190
　　投資收益　170
　　貸：銀行存款　18360
　　⑤借：營業費用　3060
　　管理費用　4590
　　貸：累計折舊　7650
　　⑥借：營業費用　1700
　　貸：待攤費用　1700
　　⑦貼現息：10000×9%×3/12=225(元)
　　貼現凈額=10000-225=9775(元)
　　借：銀行存款　9775
　　財務費用　225
　　貸：應收票據　10000
　　⑧借：長期借款　42500
　　貸：銀行存款　42500
　　⑨借：無形資產　51000
　　貸：銀行存款　51000
　　⑩借：管理費用　850
　　貸：無形資產　850
　　(2)編制資產負債表
　　資產負債表(簡表)
　　編制單位：××企業　2002年12月31日　單位：元