四、計(jì)算分析題（本類(lèi)題共4題，每小題5分，共20分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫(xiě)出一級(jí)科目）。
46、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2007年7月1日庫(kù)存A材料100噸，價(jià)值77905元，當(dāng)月購(gòu)入A材料4000噸，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為每噸800元，增值稅額為544000元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用50000元(假定運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅)，裝卸費(fèi)用12000元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用13900元。上述款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5噸。
本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2000噸，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料1600噸，本企業(yè)在建工程領(lǐng)用400噸。
要求：
(1)計(jì)算購(gòu)人A材料的人賬價(jià)值及單位采購(gòu)成本；
(2)編制購(gòu)入A材料的會(huì)計(jì)分錄；
(3)計(jì)算A材料的加權(quán)平均單價(jià)；
(4)編制領(lǐng)用A材料的會(huì)計(jì)分錄。


47、某機(jī)床廠(chǎng)第一生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)A零件，需要甲乙兩種原材料，12月份生產(chǎn)過(guò)程中領(lǐng)用甲材料17 000元，乙材料22 500元；需要支付給第一車(chē)間工人的工資共12 000元，車(chē)間管理人員工資4 500元；生產(chǎn)A零件的設(shè)備在當(dāng)月計(jì)提的折舊為3 000元，假定A零件本月無(wú)其他耗費(fèi)，均在12月完工并驗(yàn)收入庫(kù)，并且無(wú)月初在產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。
要求：編制與生產(chǎn)A零件有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)品成本。


48、M企業(yè)2008年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提，本年計(jì)算的折舊額為5萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為6萬(wàn)元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元。投資收益中含有國(guó)債利息收入2萬(wàn)元和公司債券利息收入3萬(wàn)元。
要求：計(jì)算該企業(yè)2008年的應(yīng)交所得稅。


49、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。2008年3月，甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：
(1)購(gòu)入原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅額為13600元。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用銀行存款支付。
(2)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值稅額為34000元，提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)承兌匯票。
(3)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料10000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為1700元。
(4)盤(pán)虧原材料4000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為680元。
(5)用銀行存款30000元繳納增值稅。
要求：逐筆編制上述業(yè)務(wù)(1)~(5)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專(zhuān)欄名稱(chēng))。