五、綜合題
【答案】
（1）有關的會計分錄如下：
①借：材料采購40000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）6800
貸：預付賬款46800
②借：原材料44000
貸：材料采購40000
材料成本差異4000
③借：應收賬款6000
貸：壞賬準備6000
同時：
借：銀行存款6000
貸：應收賬款6000
④借：管理費用30000
貸：累計折舊30000
⑤借：銀行存款234000
貸：主營業務收入200000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）34000
借：主營業務成本140000
貸：庫存商品140000
⑥借：應付利息40000
貸：銀行存款40000
⑦借：長期借款140000
貸：銀行存款140000
⑧借：發出商品15000
貸：庫存商品15000
借：應收賬款—F公司3400
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）3400
⑨借：固定資產20000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）3400
貸：銀行存款23400
⑩借：所得稅費用20000
貸：應交稅費—應交所得稅20000
借：應交稅費—應交所得稅20000
貸：銀行存款20000
（2）2010年1月31日的資產負債表編制如下：
資產負債表(簡表)
編制單位：乙企業2010年1月31日單位：元
|
資 產 |
期末余額 |
年初余額 |
負債和所有者權益（或股東權益） |
期末余額 |
年初余額 |
|
流動資產： |
|
|
流動負債： |
|
|
|
貨幣資金 |
53200 |
36600 |
短期借款 |
200000 |
200000 |
|
應收賬款 |
116800 |
119400 |
應付賬款 |
136800 |
110000 |
|
預付款項 |
|
20000 |
應交稅費 |
27200 |
|
|
其他應收款 |
12000 |
12000 |
應付利息 |
|
40000 |
|
存貨 |
240000 |
340000 |
一年內到期的非流動負債 |
80000 |
220000 |
|
一年內到期的非流動資產 |
|
|
流動負債合計 |
444000 |
570000 |
|
其他流動資產 |
|
|
非流動負債： |
|
|
|
流動資產合計 |
422000 |
528000 |
長期借款 |
200000 |
200000 |
|
非流動資產： |
遞延所得稅負債 |
|
| ||
|
長期股權投資 |
320000 |
320000 |
非流動負債合計 |
|
|
|
投資性房地產 |
|
|
負債合計 |
644000 |
770000 |
|
固定資產 |
598000 |
608000 |
所有者權益（或股東權益）： |
|
|
|
無形資產 |
|
|
實收資本（或股本） |
500000 |
500000 |
|
長期待攤費用 |
|
資本公積 |
106000 |
106000 | |
|
遞延所得稅資產 |
|
|
| ||
|
|
盈余公積 |
80000 |
80000 | ||
|
未分配利潤 |
10000 |
| |||
|
非流動資產合計 |
918000 |
928000 |
所有者權益（或股東權益）合計 |
696000 |
686000 |
|
資產總計 |
1340000 |
1456000 |
負債和所有者權益（或股東權益）總計 |
1340000 |
1456000 |
（3）
流動比率=422000÷444000=0.95
資產負債率=644000÷1340000=0.48
產權比率=644000÷696000=0.93
