47、甲上市公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結轉。
(1)2011年12月31日部分資產負債表項目資料如下：(單位：萬元)
|
資產 |
年初余額 |
負債 |
年初余額 |
|
應收賬款 |
159.2 |
預收款項 |
60 |
|
存貨 |
368 |
應交稅費 |
9.6 |
①以商業承兌匯票支付方式購入材料一批，發票賬單已經收到，增值稅專用發票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5．1萬元。材料已驗收入庫。
②對應收賬款計提壞賬準備8萬元。
③銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，開具增值稅專用發票。實際成本為65萬元，商品已發出。甲公司已于上年預收貨款60萬元，其余款項尚未結清。
④計算并確認應交城市維護建設稅3萬元。(教育費附加略)
⑤出售一項專利技術，該專利技術賬面原價為40萬元，已攤銷7萬元，處置價款為36萬元，適用營業稅稅率為5%，價款已經收到并存入銀行。
(3)甲公司2012年2月末結賬前，各損益類科目的余額如下：
科目余額表2012年2月28日單位：萬元
|
項目 |
借方余額 |
貸方金額 |
|
主營業務收入 |
|
12861 |
|
其他業務收入 |
|
584 |
|
投資收益 |
|
875 |
|
營業外收入 |
|
651 |
|
主營業務成本 |
9375 |
|
|
銷售費用 |
891 |
|
|
營業稅金及附加 |
656 |
|
續表
|
項目 |
借方余額 |
貸方金額 |
|
其他業務成本 |
420 |
|
|
管理費用 |
1082 |
|
|
財務費用 |
418 |
|
|
營業外支出 |
349 |
|
|
合計 |
13191 |
14971 |
①銷售商品本月收到現金1000萬元，以前月度銷售商品本月收到的現金200萬元，本月預收款項100萬元，本月退回當月銷售的商品支付現金80萬元，以前年度銷售本月退回商品支付的現金60萬元。
②本月購買商品支付的現金700萬元，本月支付以前月度購買商品的未付款項80萬元和本月預付款項70萬元，本月發生的購貨退回收到的現金40萬元。
③本月分配的生產經營人員的職工薪酬為200萬元，“應付職工薪酬”月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元，假定應付職工薪酬本期減少數均為本月支付給生產經營人員的現金。
要求：根據上述資料，回答第47-61題。
根據資料(1)和(2)，2012年1月31日下列的資產負債表項目金額正確的為（ ）。
A．應收賬款金額為216．2萬元
B．存貨金額為333萬元
C．預收款項金額為60萬元
D．應交稅費金額為26．3萬元
48、 根據資料(3)下列表述錯誤的是（ ?。?。
A．在計算營業利潤的時候，應該考慮營業外收支科目
B．在計算利潤總額的時候應減去所得稅額
C．營業利潤金額為1780萬元
D．利潤總額金額為1335萬元
49、 根據資料(4)，下列描述正確的是（ ?。?。
A．銷售商品按照權責發生制，本月應確認的主營業務收入為860萬元
B．銷售商品按照權責發生制，本月應確認的主營業務收入為1160萬元
C．銷售商品按照收付發生制，本月應確認的主營業務收入為860萬元
D．銷售商品按照收付發生制，本月應確認的主營業務收入為1160萬元
50、 根據資料(4)，關于銷售商品提供勞務產生的現金流量表述錯誤的是（ ?。?。
A．銷售商品提供勞務產生的現金流量屬于經營活動產生的現金流量
B．銷售商品提供勞務產生的現金流量屬于投資活動產生的現金流量
C．銷售商品、提供勞務收到的現金為1160萬元
D．銷售商品、提供勞務收到的現金為1300萬元
51、 根據資料(4)，下列計算甲公司2012年3月份現金流量表項目金額正確的是（ ?。?
A．購買商品、接受勞務支付的現金屬于籌資活動產生的現金流量
B．支付給職工以及為職工支付的現金屬于經營活動產生的現金流量
C．購買商品、接受勞務支付的現金為780萬元
D．支付給職工以及為職工支付的現金為10萬元
52、甲公司為一般納稅人工業企業，增值稅稅率17%，2013年12月初應收賬款余額為40000元，壞賬準備賬戶余額為4000元，期末按應收賬款余額的10%計提壞賬準備。2013年12月發生以下經濟業務：
(1)當月銷售給A公司一批X商品成本10000元，不含稅售價15000元，未收到價款，已將提貨單交給A公司。
(2)2013年12月8日預收B公司58000元Y商品貨款，當月發出Y商品成本20000元，不含稅售價25000元。
(3)2013年12月11日，向C公司銷售2商品一批，不含稅售價20000元，經雙方協調給予10%的商業折扣，實際成本為16000元。已開出增值稅專用發票，商品已交付給C公司。為了及早收回貨款，甲公司在合同中規定的現金折扣條件為：2／10，1／20，n／30，計算現金折扣不考慮增值稅，至2012年末，c公司尚未付款。
(4)年末甲公司得知A公司發生財務困難，可能無法按時歸還當月所欠貨款，甲公司對應收A公司貨款按40%計提壞賬準備，其他債務人財務狀況正常。當月未發生壞賬損失。
(5)甲公司按月末一次加權平均法計算生產用材料的發出成本，該種A材料是直接用于對外銷售的，且未簽訂銷售合同。2013年12月1日結存A材料100千克，期末庫存除A材料外無其他存貨，A材料每千克實際成本100元。當月庫存A材料收發情況如下：
12月3日，購入A材料50千克，每千克實際成本105元，材料已驗收入庫。
12月5日，發出A材料80千克。
12月7日，購入A材料80千克，每千克實際成本110元，材料已驗收入庫。
12月10日，發出A材料30千克。
(6)2013年12月31日庫存A材料的市場價格為每千克100元，預計銷售費用總額為200元。
要求：根據上述資料，回答第52-66題。(計算結果保留兩位小數)
關于業務(3)的下列處理中，恰當的有（ ）。
A．甲公司應確認主營業務收入20000元
B．甲公司應確認主營業務收入18000元
C．甲公司應收賬款的入賬價值應為21060元
D．甲公司應收賬款的入賬價值應為20638．8元
53、 根據2013年12月期初余額及業務(1)至(4)甲公司年末應計提的壞賬準備為（ ）元。
A．13126
B．9126
C．78610
D．6106
54、 根據業務(5)，下列表述中，不正確的是（ ）。
A．A材料當月的加權平均單價為104．57元／千克
B．加權平均法不利于存貨成本的日常管理與控制
C．加權平均法計算工作量較大，不適于存貨收發頻繁的企業
D．A材料當月發出A材料的成本為11502．7元
55、 根據業務(5)，期末結存的A材料通過倒擠得出的成本為（ ）元。
A．12547．3
B．11502．7
C．12900
D．12000
56、 根據業務(5)和(6)，下列說法中正確的是（ ）。
A．A材料12月31日的成本為12547．3元
B．A材料年末的可變現凈值為11800元
C．A材料12月31日的賬面價值為12547．3元
D．年末A材料應確認的資產減值損失為747．3元
57、根據下面內容，回答57-71題：
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7％，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發生如下交易或事項：
(1)5日，銷售乙商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10％的商業折扣并開具了增值稅專用發票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。
(2)8日，向本公司行政管理人員發放自產產品作為福利，該批產品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。
(3)10日，向乙公司轉讓一項軟件的使用權，一次性收取使用費20萬元并存入銀行，且不再提供后續服務。
(4)16日，銷售的乙商品由于存在質量問題，客戶要求退回所購商品的50％，經過協商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規定開具了增值稅專用發票(紅字)，該批退回的商品已驗收入庫。
(5)20日，銷售一批原材料，增值稅專用發票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元，已計提存貨跌價準備9萬元。
(6)30日，將以前會計期間確認的與資產相關的政府補助在本月分配計入當月收益300萬元。
(7)30日，確認本月設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為100萬元，預計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務收入。截止到本月末，該勞務的累計完工進度為60％，前期已累計確認勞務收入50萬元、勞務成本35萬元。
(8)30日，以銀行存款支付咨詢費20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。
（答案中金額單位用萬元表示）
業務(1)、(2)處理正確的是（ ?。?。
A．借：應收賬款230.6
貸：主營業務收入200
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)30.6
B．借：主營業務成本150
貸：庫存商品150
C．借：銷售費用11.7
貸：主營業務收入10
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)1.7
D．借：主營業務成本8
貸：庫存商品8
58、業務(3)－(5)處理不正確的是（ ?。?。
A．借：銀行存款20
貸：其他業務收入20
B．借：主營業務收入90
貸：應收賬款90
借：庫存商品75
貸：主營業務成本75
C．借：銀行存款93.6
貸：其他業務收入80
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)13.6
D．借：其他業務成本50
存貨跌價準備9
貸：原材料59
59、業務(6)～(8)處理不正確的是（ ?。?。
A．業務(6)應確認其他業務收入300萬元
B．業務(7)應確認收入60萬元，結轉成本42萬元
C．業務(8)支付咨詢費和違約金都計人管理費用
D．業務(8)支付短期借款利息計人財務費用
60、 根據上述資料，甲公司的營業收入和營業成本分別為（ ?。┤f元。
A．230，149
B．210，140
C．240，175
D．230，140
61、 甲公司2013年4月產生的營業利潤和利潤總額分別為（ ?。┤f元。
A．30.3，343.3
B．31.3，33.3
C．28.3，323.3
D．30.3，43.3
