21、2012年3月至5月，甲上市公司發生的有關交易性金融資產業務如下：
(1)3月2日，以銀行存款購入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發生相關的交易費用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產。
(2)3月31日．該股票在證券交易所的收盤價格為每股7. 70元。
(3)4月30日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股8. 10元。
(4)5月10日，將所持有的該股票全部出售，所得價款825萬元，已存入銀行。假定不考慮
相關稅費。要求：根據上述資料，回答下列21-35題。
對于上述交易性金融資產，甲公司處理正確的是（ ）。
A．購入時發生的交易費用計入交易性金融資產入賬成本
B．3月31日應確認公允價值下降30萬元，計入公允價值變動損益科目借方
C．4月30日應確認公允價值上升10萬元，計入公允價值變動損益科目貸方
D．處置時確認投資收益科目的金額為25萬元
22、 該交易性金融資產對甲公司2012年度的利潤影響金額為( )萬元。
A．15
B．25
C．23
D．13
23、甲上市公司2011年至2012年發生與其股票有關的業務如下：
(1)2011年1月4日，經股東大會決議，并報有關部門核準，增發普通股40000萬股，每股面值1元，每股發行價格5元，股款已全部收到并存入銀行。假定不考慮相關稅費。
(2)2011年6月20日，經股東大會決議，并報有關部門核準，以資本公積4000萬元轉增股本。
(3)2012年6月20日，經股東大會決議，并報有關部門核準，以銀行存款回購本公司股票100萬股，每股回購價格為3元。
(4)2012年6月26日，經股東大會決議，并報有關部門核準，將回購的本公司股票100萬股注銷。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第23-37題。
根據資料(1)，下列說法正確的是（ ）。
A．計入股本的金額是40000萬元
B．計入股本的金額是200000萬元
C．計入股本溢價的金額是160000萬元
D．計入股本溢價的金額是40000萬元
24、 根據資料(2)～(4)，下列會計處理錯誤的是（ ）。
A．資本公積轉增資本，應增加“股本“減少“資本公積”
B．回購股份應借記“庫存股”
C．注銷庫存股：
借：股本100
資本公積一股本溢價200
貸：庫存股300
D．注銷庫存股：
借：股本300
貸：庫存股300
25、W有限責任公司為增值稅一般納稅人，銷售產品為其主營業務，適用的增值稅稅率為17%，
2012年發生下列經濟業務：
(1)銷售產品一批，開出普通發票，金額為140400元，款項尚未收到。該批產品成本為80000元。
(2)接受投資轉入一批商品，該批商品計稅價格為240000元（假定該價格是公允的），增值稅額為40800元，未形成資本溢價。
(3)領用本公司的產品一批用于生產設備（假定符合增值稅抵扣條件）更新改造，該批產品成本為1440000元，不含稅售價為1500000元。
(4)將自己生產的產品一批捐贈給某學校，該批產品成本為2740000元，不含稅售價為3040000元，增值稅銷項稅額為516800元。
(5)購進的某批材料因管理不善發生非常損失，假定根據稅法規定相關增值稅不得抵扣，該批材料價值100000元，進項稅額為17000元，經批準，作為“營業外支出”處理。
(6)銷售原材料一批，售價是10000元，增值稅是1700元，款項已經收存銀行。該批原材料成本為60000元。
要求：根據上述資料回答下列第25-39題。
關于資料(1)～(3)，下列說法不正確的是（ ）。
A．資料(1)，由于開具的是普通發票，因此不計算銷項稅額
B．資料(2)，按照計稅價格確認實收資本
C．資料(3)，按照售價計算銷項稅額
D．資料(3)，按照成本結轉入在建工程
26、 關于資料(4)～(6)，下列說法正確的是（ ）。
A．資料(4)，捐贈行為不屬于視同銷售，不計算銷項稅額
B．資料(4)，捐贈支出記在營業外支出科目中
C．資料(5)，直接將進項稅額轉出計入管理費用中
D．資料(6)，銷售原材料收入記在主營業務收入中并結轉主營業務成本
27、A公司將生產應稅消費品甲產品所用原材料委托B企業加工，B企業屬于專門從事加工業務的企業。6月8日A公司發出材料實際成本為24900元，應付加工費為3000元（不含增值稅），消費稅稅率為10%。6月17日收回加工物資并驗收入庫，另支付往返運雜費60元，加工費及代扣代繳的消費稅均未結算，受托方無同類消費品價格；6月23日將加工收回的物資投入生產甲產品（應稅消費品），此外生產甲產品過程中發生工資費用9000元，福利費用1750元，分配制造費用10600元；6月30日甲產品全部完工驗收入庫。7月12日將此次生產的甲產品全部銷售，售價100000元（不含增值稅），甲產品消費稅稅率為10%。貨款尚未收到。A公司、B企業均為一般納稅人，增值稅稅率為17%。要求：根據上述資料，回答下列27-41題。
B企業應收取的增值稅為（ ）元。
A．4233
B．510
C．2490
D．3100
28、 B企業應收取的消費稅為（ ）元。
A．4233
B．510
C．2490
D．3100
29、 關于A企業的處理表述正確的是（ ）。
A．加工環節支付的消費稅應計入委托加工物資的成本
B．收回加工物資的入賬成本為31570元
C．甲產品完工入庫的成本為47560元
D．銷售甲產品發生的消費稅金額為1 0000元，應計入營業稅金及附加科目
30、 A運輸公司為營改增試點企業，屬于增值稅一般納稅人，2012年9月取得全部收入500萬元，其中，國內客運收入400萬元，支付給試點聯運企業運費100萬元并取得運費專用發票，銷售貨物取得貨款12萬元，運送該批貨物取得運輸收入3萬元。假設不考慮其他因素。
要求：根據上述資料回答以下第30-44題。
下列關于營改增的表述中，正確的有（ ）。
A．交通運輸業適用11%的稅率
B．租賃有形不動產適用17%的稅率
C．營業稅改征增值稅試點范圍包括交通運輸業以及部分現伐服務業
D．般納稅人應在“應交稅費一應交增值稅”科目下設“營改增抵減的銷項稅額”明細科目
31、 A運輸公司營改增抵減的增值稅金額為（ ）萬元。
A．17
B．14.53
C．9.91
D．11
32、 A運輸公司應該繳納的增值稅金額為（ ）萬元。
A．41.68
B．31.77
C．9.91
D．29.73
33、 H公司為增值稅一般納稅企業，銷售產品為其主營業務，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2012年5月31日“應交稅費一應交增值稅”科目借方余額為16萬元，該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。6月份發生如下涉及增值稅的經濟業務：
(1)購買原材料一批，增值稅專用發票上注明價款為240萬元，增值稅額為40.8萬元，公司已開出商業承兌匯票，該原材料已驗收入庫。
(2)建造倉庫領用原材料一批，該批原材料實際成本為120萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為20.4萬元。
(3)銷售產品一批，銷售價格為80萬元（不含增值稅額），實際成本為64萬元，提貨單和
增值稅專用發票已交購貨方，貨款已收到。該銷售符合收入確認條件。
(4)用原材料對外進行長期投資，雙方協議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為164萬元，應交納的增值稅額為27.88萬元。
(5)將自產產品一批作為福利發放給管理部門職工。該批產品的實際成本為56萬元，市場不含稅售價為60萬元。
(6)因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實際成本為40萬元，增值稅額為6.8萬元（無需作批準后的處理）。
(7)用銀行存款交納奉月增值稅15萬元。要求：根據上述資料回答下列第33-47題。
針對業務(1)～(3)，下列處理正確的是（ ）。
A．業務(1)，商業承兌匯票通過應付票據核算
B．業務(2)，進項稅額不需轉出
C．業務(2)，在建工程為140.4萬元
D．業務(3)，確認主營業務收入64萬元
34、 針對業務(4)～(6)，下列處理不正確的是（ ）。
A．業務(4)，將原材料用于長期股權投資確認主營業務收入
B．業務(5)，應確認管理費用
C．業務(5)，應視同銷售確認銷項
D．業務(6)，應作進項稅額轉出
35、 關于增值稅，下列表述正確的是（ ）。
A．6月份發生的銷項稅額為51.68萬元
B．6月份發生的銷項稅額為41.48萬元
C．6月份應交未交的增值稅額為-3.12萬元
D．6月份應交未交的增值稅額為7.08萬元
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