2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第一章——貨幣基金小節(jié)共考查三個(gè)知識(shí)點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。今天233網(wǎng)校小編專門針對(duì)本章考點(diǎn)進(jìn)行課后習(xí)題審查，考核大家對(duì)本章節(jié)知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。2017初級(jí)會(huì)計(jì)短期取證班上線，立即搶購(gòu)>>！

2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第1章課后習(xí)題—貨幣基金

1、企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是( )。

A．營(yíng)業(yè)外支出

B．財(cái)務(wù)費(fèi)用

C．管理費(fèi)用

D．其他業(yè)務(wù)成本

答案：C

解析：現(xiàn)金清查中發(fā)生的無法查明原因的現(xiàn)金短缺計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)C正確。

2、企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，已按管理權(quán)限批準(zhǔn)，下列各項(xiàng)中，有關(guān)會(huì)計(jì)處理不正確的是( )。

A．屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目

B．屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)默F(xiàn)金短缺．應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目

C．屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目

D．屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目

答案：D

解析：現(xiàn)金溢余報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后的相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

 貸：其他應(yīng)付款(支付給有關(guān)人員或單位)

    　營(yíng)業(yè)外收入(無法查明原因)

現(xiàn)金短缺報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后的相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：

借：其他應(yīng)收款(責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償)

  管理費(fèi)用(無法查明原因)

 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

所以選項(xiàng)D不正確。

3、下列各項(xiàng)中，關(guān)于銀行存款業(yè)務(wù)的表述中正確的是( )。

A．企業(yè)單位信用卡存款賬戶可以存取現(xiàn)金

B．企業(yè)信用證保證金存款余額不可以轉(zhuǎn)存其開戶行結(jié)算存款

C．企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓

D．企業(yè)外埠存款除采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算

答案：D

解析：選項(xiàng)A，企業(yè)單位信用卡存款賬戶不可以交存現(xiàn)金；選項(xiàng)B，企業(yè)信用證保證金存款余額可以轉(zhuǎn)存其開戶行結(jié)算存款；選項(xiàng)C，企業(yè)銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行；匯票背書轉(zhuǎn)讓，未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓。

【考情提示】在歷年考試中“現(xiàn)金清查”及“其他貨幣資金”的會(huì)計(jì)核算命題概率較高．提請(qǐng)各位考生注意。

4、2014年9月30日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為216萬(wàn)元，收到銀行對(duì)賬單的余額為212．3萬(wàn)元。經(jīng)逐筆核對(duì)，該企業(yè)存在以下記賬差錯(cuò)及未達(dá)賬項(xiàng)，從銀行提取現(xiàn)金6．9萬(wàn)元，會(huì)計(jì)人員誤記為9．6萬(wàn)元；銀行為企業(yè)代付電話費(fèi)6．4萬(wàn)元，但企業(yè)未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為( )萬(wàn)元。

A．212．3

B．225．1

C．205．9

D．218．7

答案：A

解析：調(diào)節(jié)后的銀行存款余額=216+(9．6-6．9)-6．4=212．3(萬(wàn)元)，或者調(diào)節(jié)后的銀行存款余額=銀行對(duì)賬單的余額=212．3(萬(wàn)元)。

備考知識(shí)：《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》VIP習(xí)題精講 | 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)精華匯總

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