2017初級會計職稱考試《初級會計實務》第六章課后習題—所得稅費用【更多習題】

第1題單選

某企業適用的所得稅稅率為25％。2015年度該企業實現利潤總額500萬元，應納稅所得額為480萬元，影響所得稅費用的遞延所得稅資產增加8萬元。不考慮其他因素，該企業2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（   ）萬元。

A．128

B．112

C．125

D．120

答案：B

解析：該企業2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額=480×25％-8=112(萬元)。

第2題單選

某企業2012年度稅前會計利潤為2000萬元，其中本年國債利息收入120萬元，稅收滯納金20萬元，企業所得稅稅率為25％，假定不考慮其他因素，該企業2012年度所得稅費用為（   ）萬元。

A．465

B．470

C．475

D．500

答案：C

解析：應納稅所得額=2000-120+20=1900(萬元)；所得稅費用=1900×25％=475(萬元)。

第3題多選

下列各項中，影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有（   ）。

A．當期應交所得稅

B．遞延所得稅收益

C．遞延所得稅費用

D．代扣代繳的個人所得稅

答案：A,B,C

解析：所得稅費用=遞延所得稅+當期應交所得稅，遞延所得稅分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，所以選項ABC都會影響所得稅費用項目的金額；選項D是減少應付職工薪酬，對所得稅費用沒有影響。

第4題單選

甲公司2017年度營業收人5020萬元，營業成本3500萬元，營業稅金及附加120萬元，期間費用合計320萬元，資產減值損失50萬元，營業外收人100萬元，營業外支出10萬元(其中稅務罰款2萬元)，適用的企業所得稅稅率為25％，則甲公司應當確認的所得稅費用為（   ）萬元。

A．280．5

B．281

C．257．5

D．258

答案：A

解析：甲公司應當確認的所得稅費用=（5020-3500-120-320-50+100-10+2)×25％=280.5(萬元)。

第5題單選

M公司2017年度應納稅所得額為2500萬元，遞延所得稅資產期初余額50萬元，期末余額20萬元，遞延所得稅負債期初余額100萬元，期末余額80萬元，M公司適用的企業所得稅稅率為25％，則M公司2017年度應確認的所得稅費用為（   ）萬元。

A．625

B．635

C．655

D．645

答案：B

解析：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=2500×25％+(80-100)-(20-50)=635(萬元)。M公司應當編制的會計分錄為：

借：所得稅費用      635

 　遞延所得稅負債     20

貸：應交稅費一應交所得稅     625

 遞延所得稅資產      30

備考知識：《初級會計實務》重點歸納匯總 | 《初級會計實務》習題及模擬試題匯總

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