1.現金使用范圍
2.現金、存貨和固定資產的清查
注意：
無法查明原因的現金溢余：營業外收入。
無法查明原因的現金短缺：管理費用（而非“營業外支出”）。
其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。
注意：在收到銀行匯票及銀行本票時，通過“銀行存款”科目核算；商業匯票（包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票）不通過“其他貨幣資金”科目核算，而通過“應收票據”或“應付票據”科目核算；收到或開出轉賬支票應通過“銀行存款”科目核算。
【例題·單選題】（2019年）按照現金管理相關規定，下列各項中，企業不能使用庫存現金進行結算的經濟業務是（ ）。
A.按規定頒發給科技人員的創新獎金
B.發放給職工的勞保福利
C.向外單位支付的機器設備款
D.向個人收購農副產品的價款
企業可用現金支付的款項有：
(1)職工工資、津貼;
(2)個人勞務報酬;
(3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育比賽等各種獎金(選項A);
(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出(選項B)；
(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款(選項D);
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(7)結算起點(1000元)以下的零星支出
(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
【例題·單選題】下列各項中，企業經批準轉銷無法查明原因的現金溢余應計入的會計科目是（ ）。
A.營業外收入
B.管理費用
C.其他業務收入
D.財務費用
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